PIS 및 COFINS: 2026년 기여금 계산 방법
PIS(사회 통합 프로그램)와 COFINS(사회 보장 자금 조달을 위한 기부금)는 기업의 수익에 영향을 미치고 실제로 브라질의 제품 및 서비스 가격에 직접적인 영향을 미치는 두 가지 연방 기부금입니다. 이는 모두 회사 수익에 대한 가장 큰 세금 부담 중 하나를 나타내며 이를 이해하는 것은 모든 기업가, 회계사 또는 재무 관리자에게 필수적입니다.
자동으로 계산하려면 PIS/COFINS 계산기를 사용하세요.
PIS와 COFINS는 무엇인가요?
PIS(사회 통합 프로그램)은 저소득 근로자를 위한 실업 보험 및 급여 보너스 자금을 조달하기 위해 1970년 보완법 7호에 의해 제정된 사회 기부금입니다.
COFINS(사회 보장 자금 조달을 위한 기부금)은 사회 보장(연금, 건강 및 사회 지원) 자금 조달을 위해 상보법 70/1991에 의해 제정된 기부금입니다.
두 가지 모두 법인의 총 매출 또는 총 수익에 영향을 미치며 세율과 제도는 회사의 세금 체계에 따라 달라집니다.
두 가지 체제: 누적형과 비누적형
PIS/COFINS 계산 시 주요 차이점은 회사의 조세 제도입니다.
누적 정권
사용하는 사람: 추정 이익 또는 단순화된 제도에 포함된 회사(자체 규칙이 있는 Simples Nacional 제외).
| 기여 | 세율 |
|---|---|
| 피에스 | 0.65% |
| 관 | 3.00% |
| 총 PIS + COFINS | 3.65% |
작동 방식: 신용 할인 없이 총 수익에 직접 부과됩니다(따라서 "누적"이라는 이름이 붙었습니다. 세금은 생산 체인의 각 단계에서 누적됩니다).
계산: 매우 간단합니다.
PIS = 총 수익 × 0.65%
COFINS = 총 수익 × 3.00%
비누적 제도
사용하는 사람: 실질 이익에 포함된 회사입니다.
| 기여 | 세율 |
|---|---|
| 피에스 | 1.65% |
| 관 | 7.60% |
| 총 PIS + COFINS | 9.25% |
작동 방식: 요율은 더 높지만 회사는 체인의 이전 단계(투입물, 원자재, 전기 등 구매)에서 지불한 PIS/COFINS 크레딧을 환급할 자격이 있습니다. 목표는 부가가치에만 과세하는 것입니다.
계산:
PIS 납부액 = (총 수익 × 1.65%) − PIS 크레딧
COFINS 지급액 = (총 수익 × 7.60%) − COFINS 크레딧
비교실시예
시나리오: 총 수익이 ₩500,000/월인 회사
누적 체제(추정 이익)
PIS = R$ 500.000 × 0,65% = R$ 3.250,00
COFINS = R$ 500.000 × 3,00% = R$ 15.000,00
Total PIS + COFINS = R$ 18.250,00
비누적 제도(실질 이익) — 크레딧 없음
PIS = R$ 500.000 × 1,65% = R$ 8.250,00
COFINS = R$ 500.000 × 7,60% = R$ 38.000,00
Total bruto = R$ 46.250,00
비누적 제도 — 구매 시 ₩200,000 크레딧 제공
Crédito PIS = R$ 200.000 × 1,65% = R$ 3.300,00
Crédito COFINS = R$ 200.000 × 7,60% = R$ 15.200,00
PIS Devido = R$ 8.250 − R$ 3.300 = R$ 4.950,00
COFINS Devida = R$ 38.000 − R$ 15.200 = R$ 22.800,00
Total Devido = R$ 27.750,00
이 시나리오에서는 더 높은 요율에도 불구하고 비누적 제도로 인해 ₩ 27.750 — maior que o cumulativo (₩ 18,250)의 비용이 발생했습니다. 이는 학점이 높을 때만 비누적형이 더 유리하다는 것을 보여줍니다.
비누적 제도에서는 어떤 비용이 신용을 생성합니까?
PIS/COFINS 크레딧을 생성하는 비용은 법률 10,637/2002 및 10,833/2003에 나열되어 있습니다.
| 비용 | 신용을 생성하시겠습니까? |
|---|---|
| 재판매용 상품 구매 | ✅ 예 |
| 상품/서비스 생산 투입물 | ✅ 예 |
| 전기 및 열 에너지 소비 | ✅ 예 |
| 건물, 기계 및 장비 임대 | ✅ 예 |
| 기계 및 건물의 감가상각 | ✅ 예 |
| 판매 활동의 보관 및 화물 | ✅ 예 |
| 고정자산으로 취득한 물품 | ✅ 예(일부) |
| 급여 및 인건비 | ❌ 아니요 |
| 금융비용 | ❌ 아니요(원칙적으로) |
| PF가 제공하는 서비스 | ❌ 아니요 |
| 일반관리비 | ❌ 아니요 |
Simples Nacional의 PIS/COFINS
Simples Nacional을 선택하는 회사에는 이미 DAS(Simples Nacional Collection Document)에 PIS 및 COFINS가 포함되어 있습니다. Simples Annexes에 따라 지난 12개월 동안의 누적 수익을 기준으로 요금이 자동으로 계산됩니다.
Simples Nacional에서는 PIS와 COFINS가 별도로 계산되지 않습니다. 이는 단일 Simples 요율의 일부입니다. Simples 회사에는 PIS/COFINS 크레딧을 받을 권리가 없습니다.
Simples의 총 유효 비율은 다음과 같습니다.
- 커머스 : 4% ~ 11.61% (일반 테이블)
- 산업 : 4.5% ~ 12.11%
- 서비스: 6% ~ 33%(별관에 따라 다름)
수입품에 대한 PIS/COFINS
수입 제품의 경우 별도의 발생률이 있습니다.
| PIS-가져오기 | COFINS-가져오기 | |
|---|---|---|
| 표준상품세율 | 2.10% | 9.65% |
| 표준 서비스 요금 | 1.65% | 7.60% |
계산 기준은 관세 가치에 ICMS 및 기여금 자체("내부" 계산)를 더한 것입니다.
조세 제도 및 PIS/COFINS 비교표
| 정권 | 피에스 | 관 | 합계 | 크레딧? |
|---|---|---|---|---|
| 심플스 나시오날 | DAS에 포함됨 | DAS에 포함됨 | — | 아니요 |
| 추정 이익 | 0.65% | 3.00% | 3.65% | 아니요 |
| 실질이익 | 1.65% | 7.60% | 9.25% | 예 |
| 메이 | 면제 | 면제 | 0% | 아니요 |
특별 PIS/COFINS 제도가 적용되는 부문
일부 부문에는 법률에 따라 다른 제도가 있습니다.
- 연료: 단상 체제(생산자/수입자에 집중, 다음 단계에서는 면제)
- 의약품: 특정 비율의 단상 요법
- 음료: 세금 대체 제도
- 금융 기관: 특정 요율(4% PIS + 4% COFINS = 수익의 4.65%)
- 토목 건축: 작업에 포함된 재료에 대한 특별 크레딧
PIS/COFINS 계산 시 발생하는 일반적인 오류
추정 이익에 비누적 요율을 적용합니다. 추정 이익은 누적 방식(0.65% + 3%)을 사용해야 합니다.
계산 기준에 면제 수익 포함: 수출, 금융 수익(경우에 따라) 및 특정 서비스 수익은 면제되거나 세율이 0일 수 있습니다.
과도한 크레딧 활용: 예를 들어 급여는 운영 비용이더라도 PIS/COFINS 크레딧을 생성하지 않습니다.
누적된 크레딧을 통제하지 않음: 월별 부채를 초과하는 크레딧은 다른 연방세 또는 연방 국세청의 현금 환급 요청과 상쇄될 수 있습니다.
ISS와 혼동: ISS(서비스세)는 지방자치단체이며 PIS/COFINS와는 별개입니다. 서비스 회사는 수익에 대해 두 가지 모두를 지불합니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
1. 청구서/NF의 PIS 및 COFINS는 무엇입니까?
PIS와 COFINS는 판매 회사의 수익에 대한 연방 기부금입니다. 제품이나 서비스 가격에 포함되어 있더라도 개별 구매자가 아닌 송장을 발행하는 법인의 책임입니다. 개인 구매자는 PIS/COFINS를 직접 지불하지 않고 가격을 통해 간접적으로 부담합니다.
2. 누적 PIS/COFINS와 비누적 PIS/COFINS의 차이점은 무엇입니까?
누적 제도(추정 이익)에서는 세율이 더 낮지만(0.65% + 3% = 3.65%) 크레딧에 대한 할인은 없습니다. 세금은 체인의 각 단계에서 누적됩니다. 비누적(실질 이익)에서는 세율이 더 높지만(1.65% + 7.60% = 9.25%) 회사는 구매 및 투입에 대한 크레딧을 공제하고 부가가치에만 과세할 수 있습니다.
3. MEI가 PIS와 COFINS를 지불합니까?
아니요. 개인 소기업가(MEI)는 PIS 및 COFINS에서 면제됩니다. MEI는 INSS, ISS(서비스인 경우) 및/또는 ICMS(상업/산업인 경우)를 포함하는 SIMEI를 통해 월 고정 금액만 징수합니다.
4. 누적된 PIS/COFINS 크레딧 환불을 요청할 수 있나요?
그렇습니다. 누적 신용 잔고가 있는 비누적 제도 회사는 PER/DCOMP를 통해 연방 국세청에 현금 환급을 요청하거나 기타 연방 세금(IRPJ, CSLL, IRRF 등)과 상쇄할 수 있습니다. 이 과정은 시간이 많이 걸릴 수 있지만 이는 법으로 보장된 권리입니다.
5. 수출 시 PIS 및 COFINS 비용이 지불됩니까?
아니요. 상품 및 서비스 수출에는 PIS 및 COFINS가 적용되지 않습니다. 헌법에 따라 세율은 0입니다. 수출 기업은 수출 상품 생산을 위한 투입물 구매와 관련된 PIS/COFINS 크레딧을 축적하며, 이는 상환될 수 있습니다.
6. PIS/COFINS는 소비자의 최종 가격에 어떤 영향을 미치나요?
PIS/COFINS는 판매 가격에 포함됩니다. 추정 이익에서 회사는 일반적으로 가격의 3.65%를 PIS/COFINS로 전달합니다. 누적되지 않는 경우 실제 비용은 부가가치 마진에 따라 달라집니다. 누적 체제의 연쇄 효과는 긴 생산 체인에서 가격을 더욱 상승시키는 경향이 있습니다.
지금 계산하세요
PIS/COFINS 계산기를 사용하면 신용 분석과 함께 누적 및 비누적 제도 하에서 기부금의 가치를 자동으로 계산할 수 있습니다.
관련 계산기:
- 간단한 국가 계산기와 추정 이익 — 조세 제도 비교
- MEI 시뮬레이터 — MEI 한도 및 비용 확인
- 자율 요금 계산기 — PJ로 청구서를 계산합니다.
- 소득세 계산기 — 연간 IRPF 계산