所得税表 2026: 税率、控除および計算方法
個人所得税 (IRPF) は、免除限度を超えるブラジル人の収入に課される税です。年次調整 (有名な IR 申告) に加えて、正式な契約を結んだ従業員は、IRRF (源泉徴収税) という雇用主によって毎月源泉徴収されます。
2026 年、政府は IR 表の変更を承認し、月給の免除範囲を ¥5,000.00 まで拡大しました (計算された税金に適用される特別割引を通じて)。新しい表とその控除を理解することは、支払いを計画し、法的権利を行使して税負担を軽減するために不可欠です。
所得税計算ツール を使用して、収入に対する所得税を計算します。
新しい IRPF 2026 プログレッシブ テーブル
2026 年の月次累進所得税表は次のとおりです。
| 月次計算ベース | 税率 | 控除する部分 |
|---|---|---|
| 最大 ¥ 2.259,20 | Isento | — |
| De ¥ 2,259.21 最大 ¥ 2.826,65 | 7,5% | ¥ 169.44 |
| ¥ 2.826,66 até ¥ 3,751.05 から | 15% | ¥ 381,44 |
| De ¥ 3,751.06 ～ ¥ 4.664,68 | 22,5% | ¥ 662.77 |
| ¥ 4.664,68 | 27,5% | ¥ 896.00 |
IR の計算基礎は総給与ではありません。総給与から許可された控除 (主に INSS および扶養家族) を差し引いたものです。
2026 年の簡易割引 (最大 ¥5,000 までの実質的な免除)
2026 年、政府は追加の割引を実施し、月額総収入 5,000.00 レアル までの収入のある人を実質的に免除しました。この割引は、計算された税金に直接適用されます。
割引 = ¥1,287.25 − (計算税額 × 35)
プラスの場合、この割引は税金から差し引かれます。計算された税金が年間課税標準の ¥ 1.287,25 × 35 = ¥ 45,053.75 に達すると、ゼロになります。
実際: ¥5,000.00 までの月給の場合、標準控除 (INSS) を差し引いた後の IR はゼロ、またはゼロに非常に近くなります。
IRRFを段階的に計算する方法
ステップ 1: INSS を計算する
INSS 2026 プログレッシブ テーブルを使用します (INSS に関する記事を参照)。
ステップ2：扶養控除を計算する
扶養家族 1 人あたりの控除 = 扶養家族 1 人あたり月額 189.59 レアル
ステップ 3: IR 計算ベースを計算する
IR ベース = 総給与 − INSS − (¥ 189.59 × 扶養家族の数)
(その他の控除可能性: 慰謝料、¥ 528.00 の簡易割引)
ステップ 4: IR プログレッシブ テーブルを適用する
計算基準範囲を見つけて適用します: IR = (基準 × レート) − 控除する部分
ステップ 5: 2026 年の簡易割引を適用する (該当する場合)
完全な IRRF 計算例
例 1: 給与 ¥3,500.00 — 扶養家族なし
INSS: ¥ 373,41 (progressivo sobre ¥ 3,500.00) IR ベース: ¥ 3.500,00 − ¥ 373.41 = ¥ 3.126,59 Alíquota: 15% (faixa ¥ 2,826.66 ～ ¥ 3.751,05) IR Calculado: ¥ 3,126.59 × 15% − ¥ 381,44 = ¥ 468.99 − ¥ 381,44 = ¥ 87.55
2026 年の割引を確認してください:
- 割引 = ¥ 1.287,25 − (¥ 87.55 × 35) = ¥ 1.287,25 − ¥ 3,064.25 < 0 → 追加の割引なし
純給与: ¥ 3.500 − ¥ 373.41 − ¥ 87,55 = ¥ 3,039.04
例 2: 給与 5,000.00 レアル — 扶養家族なし
INSS: ¥ 513,41 (progressivo) Base IR: ¥ 5,000.00 − ¥ 513,41 = ¥ 4,486.59 率: 22.5% (範囲 ¥ 3.751,06 a ¥ 4,664.68) 計算された IR: ¥ 4.486,59 × 22,5% − ¥ 662.77 = ¥ 1.009,48 − ¥ 662.77 = ¥ 346.71
2026 年の割引:
- 割引 = ¥ 1.287,25 − (¥ 346.71 × 35) = ¥ 1.287,25 − ¥ 12,134.85 < 0 → 割引なし
注: 実質的な免除額を ¥5,000 に達するために、政府は中間所得層に利益をもたらす割引モデルを検討しました。その年の特定の規制を確認してください。
純給与: ¥ 5.000 − ¥ 513.41 − ¥ 346,71 = ¥ 4,139.88
例 3: 給与 ¥8,000.00 — 扶養家族 2 名
INSS: ¥ 951,63 (teto INSS) Dedução dependentes: 2 × ¥ 189.59 = ¥ 379,18 Base IR: ¥ 8,000.00 − ¥ 951,63 − ¥ 379.18 = ¥ 6.669,19 Alíquota: 27,5% (acima de ¥ 4,664.68) 計算された IR: ¥ 6.669,19 × 27,5% − ¥ 896.00 = ¥ 1.834,03 − ¥ 896.00 = ¥ 938.03
純給与: ¥ 8.000 − ¥ 951.63 − ¥ 938,03 = ¥ 6,110.34 実効所得税率: ¥ 938,03 ÷ ¥ 8,000 = 11.73%
IRPF で許可される控除 — 完全なモデル (年次申告)
年次 IRPF 申告では、毎月の控除に加えて、納税者は以下を控除できます。
無制限の控除
- 扶養家族: 扶養家族 1 人あたり年間 2,275.08 レアル (2026 年)
- 慰謝料: 裁判所命令により支払われた金額、100% 控除可能
- INSS 拠出金: INSS 支払い済み (国内従業員を含む)
- PGBL 私的年金: 年間課税総所得の最大 12% (完全なモデル)
控除限度額
- 教育: 1 人 (納税者 + 扶養家族) あたり年間最大 ¥3,561.50
- 健康: 制限なし — 健康保険、医師、歯科医、心理学者、病院 (領収書付き)
- 現金出納帳 (スタンドアロン): 収入創出に関連する支出
簡易割引と完全モデル: どちらを選択しますか?
年次 IRPF 宣言では、次のことを選択できます。
| モデル | 仕組み | こんな方におすすめ |
|---|---|---|
| 簡易割引 | 課税所得の 20% の自動控除 (制限 ¥16,754.34) | 控除できる経費が少ない人 |
| 完成モデル | 実際の控除: 健康、教育、扶養家族、PGBL など | 健康、扶養家族、PGBL のために多額の出費がある方 |
一般規則: 控除額の合計 (健康 + 教育 + 扶養家族 + PGBL) が課税所得の 20% を超える場合、完全モデルの方が有利です。
IRの支払いを合法的に減らす方法: 7つの戦略
- PGBL への貢献: 完全なモデルで年間総収入の最大 12% を控除します。
- すべての扶養家族を申告します: 収入のない配偶者、21 歳までの子供、収入のない親
- 健康証明書を保管してください: 医療、歯科、心理相談、検査、病院 - すべては無制限に控除の対象となります。
- 教育費の申告: 学校、大学、技術コース - 年間限度額まで
- 自営業者の経費を記録する: 家賃、設備、ソフトウェア、インターネット - 収入を生み出す活動に関連するすべて
- 補足年金を戦略的に使用する: PGBL は課税ベースを削減します。 VGBL は削減されませんが、蓄積フェーズでは免除されます
- 以前の申告の誤りを修正します: 過去 5 年間の申告を修正し、払い戻しによって支払われた超過 IR を回収できます。
よくある質問 (FAQ)
1. 2026 年に所得税を申告する必要があるのは誰ですか? ¥ 33.888,00 (≈ ¥ 2,824.00/月を超える課税所得、¥ 200.000,00, teve ganho de capital ou fez operações em bolsa, tinha bens acima de ¥ 800,000.00 を超える免除付きの収入、またはその他の特定の基準を受け取った人は、2026 年 (基準年 2025 年) に申告する必要があります。最新の基準年に関する IRS の規範指示を確認してください。
2. IRRF (ソース時) と IRPF (申告時) の違いは何ですか? IRRF は、雇用主によって毎月給与から直接差し引かれる税金です。 IRPF は、年次申告で計算される税です。年間を通じて控除された IRRF が有効な IRPF (すべての控除を使って計算) よりも大きかった場合、納税者は 還付 を受け取ります。それより小さかった場合は、差額を支払う必要があります。
3. IR を宣言しなかった場合はどうなりますか? 必要なときに申告を怠った場合、最低 ¥165.74 または未払い税額の 1.5% (いずれか大きい方) の罰金が課せられ、遅延利息もつきます。さらに、CPF は銀行口座の開設、融資、パスポートの発行などの操作をブロックされます。
4. IR 返金を繰り上げて行うことはできますか? はい、銀行が提供する返金前払いローンを利用できます。ただし、これらのローンには利息がかかります。それだけの価値があるかどうかを検討してください。公式な還付金は、高齢者、障害者、早期に申告した人を優先して、連邦歳入庁によって6月から12月まで毎月まとめて支払われる。
5.海外または外国企業からの給与を申告するにはどうすればよいですか? 海外（外国企業の本社など）から受け取った収入はブラジルで課税対象となり、IRPF申告書で「国外からの収入」として申告する必要があります。国によっては、両国での所得税の支払いを回避する二重課税協定がある場合があります。
6. IR 申告書で企業の健康保険を控除できますか? それは誰が支払うかによって異なります。プランの資金が全額会社によって賄われている場合、控除はありません (従業員の経費ではありません)。従業員がプランの一部を支払い、給与明細に割引がある場合、その部分は控除の対象となります。従業員が特定のプランに対して全額を支払った場合、その全額が控除の対象となります。
7.細かいメッシュはどのように機能し、それを回避するにはどうすればよいですか? 細かいメッシュは、連邦歳入庁が申告の不一致、つまり証明されていない控除、収入の漏れ、または請求書と収入報告書との乖離を検出したときに発生します。これを避けるには、控除された経費の証拠をすべて保管し、すべての収入（金融投資からの収入を含む）を申告し、支払元から提供される収入報告書を確認してください。
8.所得税を申告するために会計士を雇う価値はありますか? 複雑な追加収入のない給与所得者の場合は、Federal Revenue ソフトウェア (無料) を使用して申告を行うことができます。賃貸不動産、事業活動、株式市場運営、または海外からの収入がある人は、会計士または税務プランナーが法的に許可されている控除を最適化することで、コスト以上の節約が可能です。
所得税を計算する
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所得税計算ツールにアクセス — 給与、INSS、扶養家族を入力すると、すべての控除を含めて計算された IR が表示されます。
関連する計算機:
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