INSS 2026 表: 現在の累進税率による割引の計算方法
INSS (National Social Security Institute) は、正式な契約を結んだ労働者が退職金、傷病手当金、出産手当金、死亡年金などの給付金を受けられることを保証する社会保障拠出金です。この控除は必須であり、総給与に基づいて計算され、雇用主によって給与から直接天引きされます。
しかし、割引の計算方法を理解すること、特に 2020 年にプログレッシブ モデル (バンドごと) に切り替わった後では、依然として多くの混乱が生じています。このガイドでは、2026 年に向けて更新された表と実践的なステップバイステップの例ですべてを説明します。
INSS 計算ツール を使用して、正確な割引額を計算してください。
INSS 2026 表 (CLT 従業員)
以下の表は、最低賃金を ¥1,518.00 に再調整した、2026 年の CLT 従業員に適用される範囲とレートを示しています。
| 総給与範囲 | 税率 | 範囲の最大割引 |
|---|---|---|
| ¥ 1.518,00 | 7,5% | ¥ 113.85 |
| ¥ 1.518,01 até ¥ から 2,793.88 | 9.0% | ¥ 114,83 |
| De ¥ 2,793.89 ～ ¥ 4.190,83 | 12,0% | ¥ 167.63 |
| ¥ 4.190,84 até ¥ 8,157.41 から | 14.0% | ¥ 555.52 |
最大拠出上限 (2026 年): ¥ 951,83 (sobre o salário máximo de ¥ 8,157.41)
プログレッシブ計算の仕組み (バンド別)
多くの人が考えているのとは異なり、INSS は給与全体に単一の税率を適用しません。累進的なシステムが使用されています。各ブラケットはそれぞれの税率で課税されます。合計はすべてのブラケットの合計となります。
これは所得税と同じ原理です。給料のうち下位の階層に該当する部分には低い税率を支払い、上位の階層に入る超過部分にのみ高い税率を支払います。
段階的な計算
1.総給与額を特定します 2.テーブル内の各範囲について、その範囲の INSS を計算します 3.すべてのトラックの INSS を追加
INSS 2026 計算の実践例
例 1: 給与 ¥ 1,518.00 (最低賃金)
| トラック | 範囲内の値 | 税率 | INSS ダ ファイシャ |
|---|---|---|---|
| 範囲 1: 最大 ¥ 1.518,00 | ¥ 1,518.00 | 7.5% | ¥ 113,85 |
| Total INSS | ¥ 113.85 |
純給与 (所得税なし): ¥ 1.518,00 − ¥ 113.85 = ¥ 1,404.15
例 2: 給与 ¥2,500.00
| トラック | 範囲内の値 | 税率 | INSS ダ ファイシャ |
|---|---|---|---|
| 範囲 1: 最大 ¥ 1.518,00 | ¥ 1,518.00 | 7.5% | ¥ 113,85 |
| Faixa 2: ¥ 1,518.01 ～ ¥ 2.500,00 | ¥ 981.99 | 9.0% | ¥ 88,38 |
| Total INSS | ¥ 202.23 |
例 3: 給与 ¥4,000.00
| トラック | 範囲内の値 | 税率 | INSS ダ ファイシャ |
|---|---|---|---|
| 範囲 1: 最大 ¥ 1.518,00 | ¥ 1,518.00 | 7.5% | ¥ 113,85 |
| Faixa 2: ¥ 1,518.01 ～ ¥ 2.793,88 | ¥ 1,275.87 | 9.0% | ¥ 114,83 |
| Faixa 3: ¥ 2,793.89 ～ ¥ 4.000,00 | ¥ 1,206.11 | 12.0% | ¥ 144,73 |
| Total INSS | ¥ 373.41 |
例 4: 給与 ¥8,157.41 以上 (上限)
INSS の上限 (2026 年に ¥8,157.41) 以上の給与の場合、上限レートが適用されます。
| トラック | 範囲内の値 | 税率 | INSS ダ ファイシャ |
|---|---|---|---|
| 範囲 1: 最大 ¥ 1.518,00 | ¥ 1,518.00 | 7.5% | ¥ 113,85 |
| Faixa 2: ¥ 1,518.01 ～ ¥ 2.793,88 | ¥ 1,275.87 | 9.0% | ¥ 114,83 |
| Faixa 3: ¥ 2,793.89 ～ ¥ 4.190,83 | ¥ 1,396.94 | 12.0% | ¥ 167,63 |
| Faixa 4: ¥ 4,190.84 ～ ¥ 8.157,41 | ¥ 3,966.57 | 14.0% | ¥ 555,32 |
| Total INSS (Teto) | ¥ 951.63 |
¥ 8.157,41 paga o mesmo INSS máximo de ¥ 951.63 を超える給与。
概要表: 2026 年の給与範囲別 INSS 割引
| 総給与 | INSS 割引 | 実効税率 |
|---|---|---|
| ¥ 1.518,00 | ¥ 113.85 | 7.50% |
| ¥ 2.000,00 | ¥ 155.49 | 7.77% |
| ¥ 2.500,00 | ¥ 202.23 | 8.09% |
| ¥ 3.000,00 | ¥ 250.63 | 8.35% |
| ¥ 3.500,00 | ¥ 310.63 | 8.87% |
| ¥ 4.000,00 | ¥ 373.41 | 9.34% |
| ¥ 5.000,00 | ¥ 513.41 | 10.27% |
| ¥ 6.000,00 | ¥ 653.41 | 10.89% |
| ¥ 8.157,41 (teto) | ¥ 951.63 | 11.66% |
自営業者および個人貢献者のための INSS
自営業者、MEI (補足拠出)、自営業専門家、その他の個人納税者には、異なるルールがあります。
| 寄付の種類 | 税率 | 計算根拠 | 注 |
|---|---|---|---|
| 個人コントリビューター（企業向けサービス） | 11% | 受取金額 | PJ は 11% を徴収し、INSS |
| 個人投稿者（PF向けサービス） | 20% | 受取額（上限） | GPS 経由で直接収集 |
| MEI — 基本的な貢献 | 最低賃金の 5% | ¥ 75,90/mês | Acesso apenas à aposentadoria por idade |
| MEI — Complemento para aposentadoria por tempo | +15% | Diferença para 20% do SM | Opcional; garante aposentadoria por tempo |
| Baixa Renda (facultativo) | 5% do salário mínimo | ¥ 75.90/月 | CadÚnico での登録が必要です |
INSS が所得税計算に与える影響
源泉徴収された INSS は 所得税から控除可能です。これは、IRRF テーブルを適用する前に IR 計算基準を減らすことを意味します。
**IR 計算ベース = 総給与 − INSS − 許容される控除額 **
例: ¥ 4.000,00:
- INSS: ¥ の給与 373.41
- IR ベース: ¥ 4.000,00 − ¥ 373.41 = ¥ 3.626,59
- IRRF (15% − ¥ 381.44): ¥ 3.626,59 × 15% − ¥ 381.44 = ¥ 543,99 − ¥ 381.44 = ¥ 162.55
したがって、INSS は IR ベースと所得税自体の両方を削減します。
INSS 天井: なぜ存在するのでしょうか?
INSS の上限 (¥ 8.157,41 em 2026) é o salário máximo sobre o qual incide a contribuição previdenciária. Trabalhadores com salários acima do teto pagam o INSS apenas sobre ¥ 8,157.41 — 超過分は INSS によって課税されません。
上限の重要性: また、INSS 退職金の最大額も定義されます。 2026 年には、RGPS (一般社会保障制度) に基づく退職金の上限は拠出限度額とほぼ同じになります。したがって、上限をはるかに上回る給与を受け取っている労働者は、私的年金 (PGBL/VGBL) を補填することがよくあります。
よくある質問 (FAQ)
1. INSS の計算は前年と比べて変わりましたか? 2020年よりバンド別累進制が実施されました（シングルレートの消滅）。 2026年の範囲と率(7.5%、9%、12%、14%)は2020年と同じですが、範囲の値は最低賃金とINSSの上限に従って毎年再調整されます。
2.実効INSS率とは何ですか? 実効税率は、給与総額から差し引かれる実質パーセンテージであり、INSS 総額を給与総額で割った結果です。累進制度のため、実効税率は、到達した最高税率よりも常に低くなります。たとえば、給与 ¥ 4.000 tem INSS de ¥ 373.41 → 実効レート = 373.41/4,000 = 9.34% (到達範囲の 12% 未満)。
3. INSS は 13 日分の給与と休暇から差し引かれますか? はい。 INSS は、13 日目の給与に同じ累進率で課税されますが、別個に計算されます (月の給与には加算されません)。休暇中は、休暇手当と憲法上の 3 分の 1 が加算されるため、INSS は両方とも拠出の対象となる報酬として徴収されます。
4.誰が雇用主 INSS に支払いますか? 雇用主の INSS (給与の 20%) は、給与に加えて 雇用主によって支払われます。これは雇用主のコストであり、労働者には給与明細には表示されませんが、実際には存在し、雇用の総コストを増加させます。 Simples Nacional 制度と特別制度では、雇用主の税率が異なる場合があります。
5.退職金を増やすために、自発的にさらに INSS を支払うことはできますか? はい。個人拠出者および任意保険契約者は、拠出給与を増額し、その結果将来の退職金を増額するために (11% ではなく) 20% の税率を選択できます。追加の遡及拠出を行うことも可能です (憲法修正 103/2019 — 「歴史ガイド」)。
6.最低賃金の INSS 割引は ¥113.85 未満にすることはできますか? はい、場合によっては。 Simples Domestico を通じて最低賃金を受け取る国内従業員の場合、レートは異なる場合があります。さらに、最低賃金を下回る一部の労働者（パートタイム労働者など）の比例割引は小さくなります。
7. 2 つの仕事を掛け持ちする人にとって、INSS はどのように機能しますか? 各雇用主は、支払われた給与から INSS を個別に差し引きます。給与の合計が上限 (¥8,157.41) を超える場合、労働者は超過控除を受けることができます。上限を超えて支払われた金額は、年次 IRPF 申告を通じて払い戻される場合があります。
8. INSS と私的年金: それらはどのように連携しますか? それらは補完的なものです。 INSS は基本的な退職金 (RGPS の上限に限定される) を保証しますが、私的年金 (PGBL または VGBL) は INSS の上限なしで退職後の収入を補います。 PGBL はまた、年次 IR 申告で総所得の最大 12% の控除を提供するため、フルモデルで申告する人にとっては二重に有利になります。
給与から INSS 割引を計算する
2026 年の表を使用すると、計算機はバンドごとにプログレッシブ計算を自動的に適用します。
INSS 計算ツールにアクセス — 総給与を入力すると、範囲別の詳細な割引、実効レート、INSS 後の給与が表示されます。
関連する計算機:
- 純給与計算ツール — すべての割引を含む給与を表示します (INSS + IR)
- 13 番目の給与計算ツール — 13 番目の INSS 計算が含まれています
- CLT 休暇計算ツール — INSS は休暇にも適用されます
- 私的年金シミュレーター — PGBL/VGBL で INSS を補完します