推定利润计算器与 Simples Nacional 2025 — 税务比较
按业务活动比较 Simples Nacional 和推定利润之间的税负。计算 IRPJ、CSLL、PIS、COFINS 和 ISS 以做出最佳税务决策。
核心目的
该计算器可帮助企业主、会计师和企业家比较巴西中型企业的两种主要税制：Simples Nacional 和 Lucro Presumido。错误的选择可能代表过度纳税或税务评估风险。
计算公式
Simples Nacional（有效费率 — 附件三服务）：Alíquota Efetiva = RBT12 × Alíquota nominal - DeduçãoRBT12
预计利润 (IRPJ)：Base IRPJ = Faturamento × Percentual de PresunçãoIRPJ = Base × 15\% + \max(0, Base - 60.000) × 10\%
推定百分比： 商业 8%，一般服务业 32%，运输业 16%。
如何 analysis 结果
结果显示哪种制度意味着总税负最低。收入接近 Simples 限制的服务公司（¥ 4,8 milhões) frequentemente economizam no Lucro Presumido. Para comércio com margens baixas, o Simples geralmente é mais vantajoso.
实用案例
- Empresa de TI, faturamento ¥ 500,000/年，2 名员工（表 ¥ 120.000): Simples (Anexo III): ~¥ 28,000）。假定利润：~¥ 72.000 (sem créditos). Economia no Simples: ~¥ 44,000/年。
- 零售贸易，收入 ¥ 2.000.000/ano: Simples (Anexo I): ~¥ 140,000。预计利润：~¥ 148,000 (PIS+COFINS+IRPJ+CSLL)。简单更有优势。
使用小贴士
- 比较必须包括所有税费：IRPJ、CSLL、PIS、COFINS、ISS、ICMS 和雇主 INSS。
- 在实际利润（此处未计算）中，由于 PIS/COFINS 积分，利润率较低的公司可能会承担较低的负担。
- 税收制度必须在 12 月的最后一个工作日之前选择，以便在下一年生效。
- 还要考虑会计复杂性：简单的辅助义务更简单。
注意事项
基于 Simples Nacional 2025 表和当前推定利润百分比（第 9,249/1995 号法律和 9,718/1998 号法律）进行模拟。每年必须选择税收制度，并且必须根据专业会计建议进行选择。