Как рассчитать чистую зарплату CLT в 2026 году: полное руководство с таблицами и примерами
Когда вы принимаете предложение о работе, цифра, указанная в контракте или которую вам называет рекрутер, — это валовая зарплата. Но в день зарплаты на ваш счет всегда попадает меньшая сумма: чистая зарплата. Разница между ними представляет собой обязательные скидки, предусмотренные законом.
Понимание того, что именно представляют собой эти скидки, как они рассчитываются и какие факторы могут изменить окончательную сумму, необходимо для планирования вашего ежемесячного бюджета, ведения переговоров с работодателем и предотвращения неожиданностей в вашей платежной ведомости.
В этом руководстве мы объясняем весь расчет — с обновленными таблицами на 2026 год, подробными практическими примерами и бесплатным инструментом для автоматизации всего этого. Воспользуйтесь нашим Калькулятором чистой зарплаты, чтобы смоделировать любой сценарий за считанные секунды.
Что такое валовая зарплата и чистая зарплата?
- Зарплата брутто: Это общая сумма, согласованная в трудовом договоре, без вычетов. Включает базовый оклад плюс любые фиксированные дополнительные выплаты (работы с вредными условиями труда, вредные для здоровья работы, ночные смены и т. д.).
- Чистая зарплата: Это сумма, фактически полученная работником после применения всех обязательных и общепринятых юридических скидок (INSS, IRRF, транспортный ваучер, план медицинского страхования и т. д.).
Основная формула: Чистая зарплата = Валовая зарплата – INSS – IRRF – Прочие скидки
Скидка 1: INSS (социальное обеспечение)
INSS – это взнос в Национальный институт социального обеспечения, который гарантирует такие права, как выход на пенсию, пособие по болезни, пособие по беременности и родам и пособие в случае несчастного случая. Для работников CLT скидка является обязательной и прогрессивной.
Таблица INSS 2026 (сотрудник CLT)
| Диапазон валовой зарплаты | Налоговая ставка | Максимальное значение скидки в диапазоне |
|---|---|---|
| До ₽ 1.518,00 | 7,5% | ₽ 113,85 |
| Из ₽ 1.518,01 até ₽ 2 793,88 | 9% | от ₽ 114,85 |
| De ₽ 2793,89 до ₽ 4.190,83 | 12% | ₽ 167,51 |
| Из ₽ 4.190,84 até ₽ 8 157,41 | 14% | ₽ 555,05 |
| Acima de ₽ 8 157,41 (потолок INSS) | 14% (потолок) | 951,26 реалов (максимальная стоимость) |
Внимание: Таблица является прогрессивной (как и IR), то есть каждый диапазон зарплат облагается налогом по соответствующей ставке, а не вся зарплата по самой высокой ставке.
Пример расчета INSS
При зарплате 5 000,00 реалов:
- Первый диапазон (до ₽ 1.518,00): ₽ 1518,00 × 7,5% = от ₽ 113,85
- Segunda faixa (₽ 1518,01 до ₽ 2.793,88): ₽ 1275,88 × 9% = ₽ 114,83
- Terceira faixa (₽ от 2793,89 до ₽ 4.190,83): ₽ 1396,94 × 12% = ₽ 167,63
- Quarta faixa (₽ 4190,84 до ₽ 5.000,00): ₽ 809,16 × 14% = 113,28 реалов
Общая сумма INSS = ₽ 113,85 + ₽ 114,83 + ₽ 167,63 + ₽ 113,28 = 509,59 реалов
Скидка 2: IRF (подоходный налог, удерживаемый у источника)
После расчета и вычитания INSS вы получаете базу расчета подоходного налога. IRRF взимается на этой основе в соответствии с обновленной прогрессивной таблицей федеральных доходов.
Таблица IRRF 2026 (ежемесячный доход)
| База расчета (после INSS) | Налоговая ставка | Часть, подлежащая вычету |
|---|---|---|
| До ₽ 2.259,20 | Isento | ₽ 0.00 |
| Из ₽ 2.259,21 até ₽ 2826,65 | 7,5% | от ₽ 169,44 |
| De ₽ 2826,66 до ₽ 3.751,05 | 15% | ₽ 381,44 |
| Из ₽ 3.751,06 até ₽ 4 664,68 | 22,5% | ₽ 662,77 |
| Acima de ₽ 4 664,68 | 27,5% | 896,00 реалов |
Каждый зарегистрированный законный иждивенец уменьшает базу расчета на 189,59 реалов в месяц.
Пример расчета IRRF
Продолжаем с зарплатой в размере 5 000 реалов (без иждивенцев):
- База расчета: ₽ 5.000,00 − ₽ 509,59 (INSS) = ₽ 4.490,41
- Alíquota aplicável (acima de ₽ 4664,68? Нет): диапазон 22,5%
- IRF = ₽ 4.490,41 × 22,5% − ₽ 662,77 = ₽ 1.010,34 − ₽ 662,77 = 347,57 реалов
Полный расчет: чистая зарплата в размере 5 000 реалов.
| Компонент | Значение |
|---|---|
| Валовая зарплата | ₽ 5.000,00 |
| (−) INSS | − ₽ 509,59 |
| (-) ИРФ | − ₽ 347,57 |
| = Salário Líquido (antes de outros descontos) | ₽ 4 142,84 |
Скидка 3: Транспортный ваучер (VT)
Транспортный ваучер является обязательным пособием для работников, которые добираются на работу общественным транспортом. Работодатель оплачивает полную стоимость билетов, но может удержать с работника до 6% брутто-зарплаты в качестве долевого участия.
Если фактическая стоимость билетов составляет менее 6% от зарплаты, скидка ограничивается фактической стоимостью. Если оно выше, предел составляет 6%.
Пример: Зарплата ₽ 5.000,00, custo mensal de passagens = ₽ 400,00.
- 6% от ₽ 5.000,00 = ₽ 300,00
- При сумме ₽ 300,00 < ₽ 400,00 оставшаяся скидка составляет ₽ 300,00 (o empregador arca com os ₽ 100,00).
Другие скидки, которые уменьшают чистую зарплату
| Скидка | Правовая основа | Лимит |
|---|---|---|
| Транспортный ваучер | Закон 7418/1985 | До 6% от брутто-зарплаты |
| План здравоохранения (совместное участие) | Контракт/ЦКТ | Согласно переговорам |
| Ваучер на питание | Программа ПАТ | До 20% выгоды |
| Алименты | Судебный приказ | Как определено |
| Союз (вклад) | Категория ЦКТ | Согласно конвенции |
| Комиссионный кредит | Контракт сотрудника | До 35% от чистой зарплаты |
| Пенсионный план (PGBL) | Контракт/ЦКТ | Согласно членству |
| Отсутствия без уважительной причины | Искусство. 131 ЦЛТ | Пропорционально дням |
| Задержки | Квитанция об оплате | Пропорционально часам |
Практические примеры по диапазону зарплат
Пример 1: Валовая зарплата в размере 2 000 реалов (без иждивенцев и без телевидения)
| Компонент | Значение |
|---|---|
| Валовая зарплата | ₽ 2.000,00 |
| INSS (progressivo) | − ₽ 156,85 |
| Основа расчета IRF | ₽ 1.843,15 (isento) |
| IRRF | ₽ 0,00 |
| Чистая зарплата | 1 843,15 реалов |
Пример 2: Валовая зарплата в размере 4 000 реалов (2 иждивенца, без телевидения)
| Компонент | Значение |
|---|---|
| Валовая зарплата | ₽ 4.000,00 |
| INSS | − ₽ 395,99 |
| Вычет 2 иждивенцев | − ₽ 379,18 |
| Base cálculo IRRF | ₽ 3 224,83 |
| IRRF (15% — ₽ 381,44) | − ₽ 102,29 |
| Чистая зарплата | 3 501,72 реалов |
Пример 3: Валовая зарплата в размере 8 000 реалов (без иждивенцев, с телевидением)
| Компонент | Значение |
|---|---|
| Валовая зарплата | ₽ 8.000,00 |
| INSS (teto) | − ₽ 908,86 |
| Основа расчета IRF | ₽ 7.091,14 |
| IRRF (27,5% − ₽ 896,00) | − ₽ 1.054,06 |
| Vale-Transporte (6%) | − ₽ 480,00 |
| Чистая зарплата | 5 557,08 реалов |
Расчетная ведомость: как читать и проверять скидки
Квитанция о заработной плате (или чек) — это документ, в котором подробно описаны все доходы и удержания за месяц. Всегда проверяйте, соответствуют ли значения текущим таблицам. Если вы обнаружите несоответствия, обратитесь в отдел кадров или профсоюз.
Позиции, которые следует проверить в платежной ведомости:
- Валовая зарплата (соответствует ли она контракту?)
- Применена ставка INSS (она есть в текущей таблице?)
- Основа расчета IR (валовая зарплата минус INSS минус иждивенцы?)
- Ставка IR (соответствует текущей таблице?)
- Транспортный ваучер (не более 6% от суммы брутто?)
- Отсутствие и задержки (были ли они оправданы или нет?)
Распространенные ошибки при расчете чистой зарплаты
Примените полную ставку к общей зарплате: INSS и IR являются прогрессивными. Каждая категория облагается налогом отдельно, как и подоходный налог в годовой декларации.
Забываем вычесть INSS перед расчетом IR: Подоходный налог рассчитывается на основе расчета (валовая заработная плата минус INSS минус вычет для иждивенцев), а не непосредственно на основе брутто-зарплаты.
Учитывайте, что VT всегда составляет 6%: Максимальная скидка составляет 6%, но если реальная стоимость билетов ниже, вычитается только реальная стоимость.
Не учитывайте привычные сверхурочные: Если вы регулярно получаете сверхурочные, они включаются в базу расчета INSS и IR в том месяце, в котором они оплачиваются.
Не обращайте внимания на потолок INSS: Заработная плата выше ₽ 8.157,41 não têm INSS calculado sobre o excedente — o desconto fica fixo no teto de ₽ 951,26.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Освобождается ли минимальная заработная плата в 2026 году от IRF? Да. Национальная минимальная заработная плата в 2026 году ниже диапазона освобождения в размере 2 259,20 реалов в месяц, поэтому работники, которые получают только минимальную заработную плату, не платят подоходный налог, удерживаемый у источника.
2. В чем разница между брутто-зарплатой и номинальной зарплатой? На практике они используются как синонимы. Валовая или номинальная зарплата — это сумма, записанная в портфеле, до вычетов. Чистая зарплата — это то, что вы фактически получаете после обязательных отчислений.
3. Как работает зависимый вычет IRF? Каждый иждивенец, зарегистрированный в платежной ведомости (дети, супруг без дохода, родители без дохода и т. д.), уменьшает базу расчета IRF на 189,59 реалов в месяц. Чем больше иждивенцев, тем ниже удерживается подоходный налог.
4. Имеются ли из 13-й зарплаты те же удержания, что и из месячной зарплаты? Да, но с одним отличием: 1-й взнос 13-й зарплаты облагается только вычетом INSS (без IRRF). IRF применим только ко второму взносу, рассчитанному на основе общей стоимости 13-го брутто (за вычетом общей суммы INSS).
5. Удерживает ли план медицинского страхования подоходный налог? Если план медицинского страхования оплачивается работодателем через коллективное корпоративное пособие, взнос работника может быть вычтен из годовой декларации о корректировке подоходного налога. Однако этот вычет не происходит автоматически в ежемесячной платежной ведомости — он происходит в годовой декларации.
6. Что изменится в моей чистой зарплате, если у меня есть кредит? Кредит на заработную плату вычитается непосредственно из чистой заработной платы после применения всех налоговых скидок. Законодательство ограничивает общую сумму взносов 35% от чистой зарплаты (5% относятся исключительно к расходам по кредитной карте).
7. Как мне рассчитать чистую зарплату, если я получаю комиссионные? Комиссионные являются частью валовой заработной платы для целей INSS и IRRF в том месяце, в котором они выплачиваются. Поэтому в месяцы с высокими комиссиями валовая зарплата увеличивается и, следовательно, увеличиваются и скидки.
8. Есть ли в праздничные дни скидки INSS и IR? Да. Отпуск, включая конституционный третий, облагается налогом INSS и IRRF, как правило, в месяце его получения. Основа расчета подоходного налога на отпуск следует той же ежемесячной прогрессивной таблице.
Смоделируйте свою чистую зарплату прямо сейчас
Выполнение этого расчета вручную требует использования прогрессивных таблиц, применения вычислений в нескольких диапазонах и добавления переменных, которые меняются от месяца к месяцу. Наш инструмент автоматизирует весь этот процесс.
Войдите в калькулятор чистой зарплаты прямо сейчас — введите свою брутто-зарплату, количество иждивенцев и дополнительные вычеты, чтобы получить подробные результаты с разбивкой каждой скидки, точно так, как они указаны в вашей квитанции о заработной плате.
Связанные калькуляторы:
- CLT vs PJ Calculator — сравните режимы найма
- 13-й зарплатный калькулятор — рассчитайте стоимость взносов
- Калькулятор отпуска — посмотрите, сколько вы получите на отдыхе
- Калькулятор увольнения — смоделировать значения в случае увольнения