Tabela do Imposto de Renda 2026: Alíquotas, Deduções e Como Calcular
O Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF) é o tributo que incide sobre os rendimentos dos brasileiros que superam o limite de isenção. Além do ajuste anual (a famosa declaração do IR), os empregados com carteira assinada têm o imposto retido mensalmente na fonte pelo empregador — o IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte).
Em 2026, o governo aprovou mudanças na tabela do IR, com a ampliação da faixa de isenção para salários mensais de até R$ 5.000,00 (por meio de desconto especial aplicado ao imposto calculado). Entender a nova tabela e suas deduções é essencial para planejar seus pagamentos e exercer seus direitos legais de redução da carga tributária.
Use nossa Calculadora de Imposto de Renda para calcular o IR sobre qualquer rendimento.
A Nova Tabela Progressiva do IRPF 2026
A tabela progressiva mensal do Imposto de Renda para 2026 é:
| Base de Cálculo Mensal | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.259,20 | Isento | — |
| De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
A base de cálculo do IR não é o salário bruto — é o salário bruto menos as deduções permitidas (principalmente INSS e dependentes).
O Desconto Simplificado de 2026 (Isenção Efetiva até R$ 5.000)
Em 2026, o governo implementou um desconto adicional que torna efetivamente isento quem ganha até R$ 5.000,00 brutos por mês. Este desconto é aplicado diretamente sobre o imposto calculado:
Desconto = R$ 1.287,25 − (Imposto Calculado × 35)
Quando positivo, esse desconto é deduzido do imposto. Ele se torna zero quando o imposto calculado atinge R$ 1.287,25 × 35 = R$ 45.053,75 de base tributável anual.
Na prática: Para salários mensais até R$ 5.000,00, após as deduções padrão (INSS), o IR resultante é zero ou muito próximo de zero.
Como Calcular o IRRF Passo a Passo
Passo 1: Calcule o INSS
Use a tabela progressiva do INSS 2026 (veja nosso artigo sobre INSS).
Passo 2: Calcule as Deduções por Dependentes
Dedução por dependente = R$ 189,59 por dependente por mês
Passo 3: Calcule a Base de Cálculo do IR
Base IR = Salário Bruto − INSS − (R$ 189,59 × Nº de Dependentes)
(Outras deduções possíveis: pensão alimentícia judicial, desconto simplificado de R$ 528,00)
Passo 4: Aplique a Tabela Progressiva do IR
Encontre a faixa da Base de Cálculo e aplique: IR = (Base × Alíquota) − Parcela a Deduzir
Passo 5: Aplique o Desconto Simplificado de 2026 (se houver)
Exemplos Completos de Cálculo do IRRF
Exemplo 1: Salário de R$ 3.500,00 — Sem Dependentes
INSS: R$ 373,41 (progressivo sobre R$ 3.500,00) Base IR: R$ 3.500,00 − R$ 373,41 = R$ 3.126,59 Alíquota: 15% (faixa R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05) IR Calculado: R$ 3.126,59 × 15% − R$ 381,44 = R$ 468,99 − R$ 381,44 = R$ 87,55
Verificação desconto 2026:
- Desconto = R$ 1.287,25 − (R$ 87,55 × 35) = R$ 1.287,25 − R$ 3.064,25 < 0 → sem desconto adicional
Salário Líquido: R$ 3.500 − R$ 373,41 − R$ 87,55 = R$ 3.039,04
Exemplo 2: Salário de R$ 5.000,00 — Sem Dependentes
INSS: R$ 513,41 (progressivo) Base IR: R$ 5.000,00 − R$ 513,41 = R$ 4.486,59 Alíquota: 22,5% (faixa R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68) IR Calculado: R$ 4.486,59 × 22,5% − R$ 662,77 = R$ 1.009,48 − R$ 662,77 = R$ 346,71
Desconto 2026:
- Desconto = R$ 1.287,25 − (R$ 346,71 × 35) = R$ 1.287,25 − R$ 12.134,85 < 0 → sem desconto
Obs.: Para que a isenção efetiva atinja R$ 5.000, o Governo considerou um modelo com desconto que beneficia as faixas de renda média — verifique a regulamentação específica do ano.
Salário Líquido: R$ 5.000 − R$ 513,41 − R$ 346,71 = R$ 4.139,88
Exemplo 3: Salário de R$ 8.000,00 — Com 2 Dependentes
INSS: R$ 951,63 (teto INSS) Dedução dependentes: 2 × R$ 189,59 = R$ 379,18 Base IR: R$ 8.000,00 − R$ 951,63 − R$ 379,18 = R$ 6.669,19 Alíquota: 27,5% (acima de R$ 4.664,68) IR Calculado: R$ 6.669,19 × 27,5% − R$ 896,00 = R$ 1.834,03 − R$ 896,00 = R$ 938,03
Salário Líquido: R$ 8.000 − R$ 951,63 − R$ 938,03 = R$ 6.110,34 Alíquota efetiva de IR: R$ 938,03 ÷ R$ 8.000 = 11,73%
Deduções Permitidas no IRPF — Modelo Completo (Declaração Anual)
Na declaração anual do IRPF, além das deduções mensais, o contribuinte pode abater:
Deduções Ilimitadas
- Dependentes: R$ 2.275,08 por dependente ao ano (2026)
- Pensão alimentícia: Valores pagos por determinação judicial, 100% dedutíveis
- Contribuição ao INSS: INSS pago (inclusive de empregado doméstico)
- Previdência privada PGBL: Até 12% da renda bruta tributável anual (modelo completo)
Deduções com Limite
- Educação: Até R$ 3.561,50 por pessoa (contribuinte + dependentes) ao ano
- Saúde: Sem limite — plano de saúde, médicos, dentistas, psicólogos, hospitais (com recibos)
- Livro-caixa (autônomos): Despesas relacionadas à geração de renda
Desconto Simplificado vs. Modelo Completo: Qual Escolher?
Na declaração anual do IRPF, você pode optar por:
| Modelo | Como Funciona | Indicado Para |
|---|---|---|
| Desconto Simplificado | Dedução automática de 20% da renda tributável (limite de R$ 16.754,34) | Quem tem poucas despesas dedutíveis |
| Modelo Completo | Deduções reais: saúde, educação, dependentes, PGBL etc. | Quem tem gastos grandes com saúde, dependentes e/ou PGBL |
Regra geral: Se suas deduções totais (saúde + educação + dependentes + PGBL) ultrapassarem 20% da renda tributável, o modelo completo é mais vantajoso.
Como Pagar Menos IR Legalmente: 7 Estratégias
- Contribua para um PGBL: Deduza até 12% da renda bruta anual no modelo completo
- Declare todos os dependentes: Cônjuge sem renda, filhos até 21 anos, pais sem renda
- Guarde comprovantes de saúde: Consultas médicas, odontológicas, psicológicas, exames, hospitais — todos são dedutíveis sem limite
- Declare gastos com educação: Escolas, universidades, cursos técnicos — até o limite anual
- Registre despesas do profissional autônomo: Aluguel, equipamentos, softwares, internet — tudo relacionado à atividade geradora de renda
- Use a previdência complementar estrategicamente: PGBL reduz a base tributável; VGBL não reduz mas é isento na fase de acumulação
- Corrija erro em declarações anteriores: Você pode retificar declarações dos últimos 5 anos e recuperar IR pago a mais via restituição
Perguntas Frequentes (FAQ)
1. Quem é obrigado a declarar o Imposto de Renda em 2026? Devem declarar em 2026 (ano-base 2025) quem recebeu rendimentos tributáveis acima de R$ 33.888,00 (≈ R$ 2.824,00/mês), rendimentos de qualquer valor com isenção acima de R$ 200.000,00, teve ganho de capital ou fez operações em bolsa, tinha bens acima de R$ 800.000,00, ou outros critérios específicos. Verifique a instrução normativa da Receita Federal para o ano-base mais recente.
2. Qual a diferença entre IRRF (na fonte) e IRPF (na declaração)? O IRRF é o imposto descontado mensalmente pelo empregador diretamente da folha de pagamento. O IRPF é o imposto calculado na declaração anual. Se o IRRF descontado ao longo do ano foi maior do que o IRPF efetivo (calculado com todas as deduções), o contribuinte recebe restituição. Se foi menor, deve pagar a diferença.
3. O que acontece se eu não declarar o IR? A falta de declaração quando obrigatório gera multa mínima de R$ 165,74 ou 1,5% do imposto devido (o que for maior), com juros de mora. Além disso, o CPF fica bloqueado para operações como abertura de conta bancária, financiamentos e emissão de passaporte.
4. A restituição do IR pode ser antecipada? Sim, via empréstimo de antecipação da restituição oferecido por bancos. No entanto, esses empréstimos cobram juros — avalie se vale a pena. A restituição oficial é paga pela Receita Federal em lotes mensais, de junho a dezembro, priorizando idosos, pessoas com deficiência e quem declarou antes.
5. Como declarar o salário no exterior ou de empresa estrangeira? Rendimentos recebidos do exterior (home office para empresa estrangeira, por exemplo) são tributáveis no Brasil e devem ser declarados como "rendimentos do exterior" na declaração do IRPF. Dependendo do país, podem existir acordos de bitributação que evitam pagar IR nos dois países.
6. Posso deduzir plano de saúde empresarial na declaração do IR? Depende de quem paga. Se o plano é custeado inteiramente pela empresa, não há dedução (não é despesa do funcionário). Se o funcionário paga parte do plano e tem o desconto no holerite, essa parte é dedutível. Se o funcionário paga integralmente um plano particular, todo o valor é dedutível.
7. Como funciona a malha fina e como evitá-la? A malha fina ocorre quando a Receita Federal detecta inconsistências na declaração — deduções sem comprovação, rendimentos omitidos ou valores divergentes com notas fiscais e informes de rendimento. Para evitá-la: guarde todos os comprovantes de despesas deduzidas, declare todos os rendimentos (inclusive de aplicações financeiras) e confira os informes de rendimento fornecidos pelas fontes pagadoras.
8. Vale a pena contratar um contador para declarar o IR? Para trabalhadores assalariados sem rendimentos adicionais complexos, a declaração pode ser feita pelo software da Receita Federal (gratuito). Para quem tem imóveis alugados, atividade empresarial, operações na bolsa, ou renda do exterior, um contador ou planejador tributário pode economizar mais do que custa ao otimizar as deduções legalmente permitidas.
Calcule Seu Imposto de Renda
Com a tabela 2026 e as regras de dedução em mãos, simule o valor exato do seu IR mensal.
Acesse a Calculadora de Imposto de Renda — informe o salário, INSS e dependentes para ver o IR calculado com todos os descontos.
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