2026 年の CLT 純給与の計算方法: 表と例を含む完全ガイド
あなたが仕事のオファーを受け入れるとき、契約書に記載される、または採用担当者があなたに告げる数字が総給与です。しかし、給料日にあなたの口座に入金されるのは、常にそれよりも少ない金額、純給与です。 2 つの違いは、法律で規定されている強制的な割引を表しています。
これらの割引の内容、計算方法、および最終的な金額を変更する要因を正確に理解することは、毎月の予算を計画し、雇用主と交渉し、給与明細で予期せぬ事態を避けるために不可欠です。
このガイドでは、2026 年に向けて更新された表、詳細な実践例、すべてを自動化する無料ツールを使用して、完全な計算について説明します。 純給与計算ツール を使用すると、あらゆるシナリオを数秒でシミュレーションできます。
総給与と純給与とは何ですか?
- 総給与: 控除前の雇用契約で合意された総額です。基本給に加えて固定の追加給与（危険労働、不健康労働、夜勤など）が含まれます。
- 純給与: これは、すべての必須および従来の法定割引 (INSS、IRRF、交通券、健康保険など) を適用した後に労働者が実際に受け取る金額です。
基本的な式は次のとおりです: 純給与 = 総給与 − INSS − IRRF − その他の割引
割引 1: INSS (社会保障)
INSS は、退職金、傷病手当金、出産手当金、災害手当金などの権利を保証する国立社会保障研究所への拠出金です。 CLT 労働者にとって、割引は必須であり、バンド内では段階的に適用されます。
INSS 2026 表 (CLT 従業員)
| 総給与範囲 | 税率 | 範囲内の最大割引値 |
|---|---|---|
| ¥ 1.518,00 | 7,5% | ¥ 113.85 |
| ¥ 1.518,01 até ¥ から 2,793.88 | 9% | ¥ 114,85 |
| De ¥ 2,793.89 ～ ¥ 4.190,83 | 12% | ¥ 167.51 |
| ¥ 4.190,84 até ¥ 8,157.41 から | 14% | ¥ 555,05 |
| Acima de ¥ 8,157.41 (INSS 天井) | 14% (天井) | ¥ 951.26 (最高値) |
注意: この表は累進的です (IR と同様)。つまり、給与全体が最高税率で課税されるのではなく、各給与範囲が対応する税率で課税されます。
INSSの計算例
¥5,000.00 の給与の場合:
- 最初の範囲 (最大 ¥ 1.518,00): ¥ 1,518.00 × 7.5% = ¥ 113,85
- Segunda faixa (¥ 1,518.01 ～ ¥ 2.793,88): ¥ 1,275.88 × 9% = ¥ 114,83
- Terceira faixa (¥ 2,793.89 ～ ¥ 4.190,83): ¥ 1,396.94 × 12% = ¥ 167,63
- Quarta faixa (¥ 4,190.84 から ¥ 5.000,00): ¥ 809.16 × 14% = ¥ 113.28
合計 INSS = ¥ 113,85 + ¥ 114.83 + ¥ 167,63 + ¥ 113.28 = ¥ 509.59
割引 2: IRRF (源泉徴収所得税)
INSS を計算して差し引くと、所得税の計算基礎が得られます。 IRRF は、更新された連邦歳入累進表に従って、これに基づいて課税されます。
IRRF 2026 表 (月収)
| 計算ベース (INSS 後) | 税率 | 控除する部分 |
|---|---|---|
| 最大 ¥ 2.259,20 | Isento | ¥ 0.00 |
| ¥ 2.259,21 até ¥ から 2,826.65 | 7.5% | ¥ 169,44 |
| De ¥ 2,826.66 ～ ¥ 3.751,05 | 15% | ¥ 381.44 |
| ¥ 3.751,06 até ¥ から 4,664.68 | 22.5% | ¥ 662,77 |
| Acima de ¥ 4,664.68 | 27.5% | ¥ 896.00 |
登録された法的扶養家族ごとに、月額 189.59 レアルずつ計算基準が減額されます。
IRRFの計算例
¥5,000.00 の給与を継続します (扶養家族なし):
- 計算根拠: ¥ 5.000,00 − ¥ 509.59 (INSS) = ¥ 4.490,41
- Alíquota aplicável (acima de ¥ 4,664.68?いいえ): 22.5%の範囲
- IRRF = ¥ 4.490,41 × 22,5% − ¥ 662.77 = ¥ 1.010,34 − ¥ 662.77 = ¥ 347.57
完全な計算: 純給与 ¥5,000.00
| コンポーネント | 値 |
|---|---|
| 総給与 | ¥ 5.000,00 |
| (−) INSS | − ¥ 509.59 |
| (−)IRRF | − ¥ 347,57 |
| = Salário Líquido (antes de outros descontos) | ¥ 4,142.84 |
割引 3: 交通バウチャー (VT)
交通バウチャーは、通勤に公共交通機関を利用する労働者にとって必須の福利厚生です。雇用主はチケットの全額を支払いますが、総給与の最大 6% を共同参加費として従業員から差し引くことができます。
航空券の実費が給与の 6% 未満の場合、割引は実費に限定されます。それより高い場合、制限は 6% です。
例: ¥ 5.000,00, custo mensal de passagens = ¥ の給与 400.00。
- ¥ 5.000,00 = ¥ 300.00 の 6%
- ¥ 300,00 < ¥ 400.00 なので、割引は ¥ 300,00 (o empregador arca com os ¥ 残り 100.00)。
純給与を削減するその他の割引
| 割引 | 法的根拠 | 制限 |
|---|---|---|
| 交通バウチャー | 法律 7,418/1985 | 総給与の最大 6% |
| 健康計画（共同参加） | 契約/CCT | 交渉次第 |
| 食事/食事券 | PATプログラム | 最大 20% の特典 |
| 慰謝料 | 裁判所命令 | 決定どおり |
| 組合 (貢献) | カテゴリー CCT | 慣例に従って |
| 委託融資 | 従業員契約 | 純給与の最大 35% |
| 年金制度 (PGBL) | 契約/CCT | メンバーシップに従って |
| 無断欠席 | 美術。 131 CLT | 日数に比例 |
| 遅延 | 給与明細 | 時間に比例 |
給与水準別の具体例
例 1: 総給与 ¥2,000.00 (扶養家族なし、テレビなし)
| コンポーネント | 値 |
|---|---|
| 総給与 | ¥ 2.000,00 |
| INSS (progressivo) | − ¥ 156.85 |
| IRRFの計算根拠 | ¥ 1.843,15 (isento) |
| IRRF | ¥ 0.00 |
| 純給与 | ¥ 1,843.15 |
例 2: 総給与 ¥4,000.00 (扶養家族 2 人、テレビなし)
| コンポーネント | 値 |
|---|---|
| 総給与 | ¥ 4.000,00 |
| INSS | − ¥ 395.99 |
| 控除2扶養親族 | − ¥ 379,18 |
| Base cálculo IRRF | ¥ 3,224.83 |
| IRRF (15% − ¥ 381,44) | − ¥ 102.29 |
| 純給与 | ¥ 3,501.72 |
例 3: 総給与 ¥8,000.00 (扶養家族なし、テレビあり)
| コンポーネント | 値 |
|---|---|
| 総給与 | ¥ 8.000,00 |
| INSS (teto) | − ¥ 908.86 |
| IRRFの計算根拠 | ¥ 7.091,14 |
| IRRF (27,5% − ¥ 896.00) | − ¥ 1.054,06 |
| Vale-Transporte (6%) | − ¥ 480.00 |
| 純給与 | ¥ 5,557.08 |
給与明細: 割引を読んで確認する方法
給与明細 (または給与小切手) は、その月のすべての収入と控除の詳細を記載した文書です。値が現在のテーブルと一致するかどうかを常に確認してください。矛盾を見つけた場合は、人事部または労働組合に相談してください。
給与明細の確認事項
- 総給与（契約と一致していますか？）
- INSS レートが適用されます (現在のテーブルにありますか?)
- IR 計算の基礎 (総給与から INSS から扶養家族を差し引いたもの?)
- IR レート (現在の表と一致していますか?)
- 交通機関のバウチャー (総額の 6% 以内?)
- 欠席と遅延（正当化されたかどうか）
純給与を計算する際のよくある間違い
給与総額に全額レートを適用します: INSS と IR は累進的です。年次申告の所得税と同様に、各ブラケットは個別に課税されます。
IR を計算する前に INSS を引くのを忘れています。 所得税は、総給与に直接ではなく、計算ベース (総給与から INSS から扶養控除を引いたもの) に基づいて計算されます。
VT は常に 6% であると考えてください。 最大割引は 6% ですが、チケットの実際のコストがそれより低い場合は、実際のコストのみが差し引かれます。
習慣的な残業は考慮しないでください。 定期的に残業をしている場合、残業代は支払われる月の INSS および IR の計算基準に含まれます。
INSS の上限は無視してください: ¥ 8.157,41 não têm INSS calculado sobre o excedente — o desconto fica fixo no teto de ¥ 951.26 を超える給与。
よくある質問 (FAQ)
1. 2026 年の最低賃金は IRRF から免除されますか? はい。 2026 年の全国最低賃金は月額 ¥2,259.20 の免除範囲を下回っているため、最低賃金のみを受け取っている労働者は源泉徴収された所得税を支払いません。
2.総給与と名目給与の違いは何ですか? 実際には、これらは同義語として使用されます。総額または名目給与は、控除前のポートフォリオに記録された金額です。純給与は、義務控除後に実際に受け取る金額です。
3. IRRF 扶養控除はどのように機能しますか? 給与明細に登録されている扶養家族（子供、収入のない配偶者、収入のない親など）ごとに、IRRF の計算基準が月額 ¥189.59 減額されます。扶養家族が多いほど、源泉徴収される所得税は安くなります。
4. 13 番目の給与には月給と同じ控除がありますか? はい、ただし 1 つ違いがあります。13 回目の給与の最初の分割払いは、INSS 控除のみの対象となります (IRRF なし)。 IRRF は 2 回目の分割払いにのみ適用され、13 回目の総額 (合計 INSS を差し引いた) の合計額に基づいて計算されます。
5.健康保険では所得税が控除されますか? 健康保険の費用が雇用主によって企業集団福利厚生を通じて支払われている場合、労働者の拠出金は年次所得税調整申告書で控除できます。ただし、この控除は毎月の給与明細で自動的に行われるのではなく、年次申告で行われます。
6.ローンがある場合、純給与はどのように変化しますか? 給与ローンは、すべての税金割引を適用した後、純給与から直接差し引かれます。法律により、拠出総額は純給与の 35% までに制限されています (5% はクレジット カード費用を除きます)。
7.コミッションを受け取った場合、純給与はどのように計算すればよいですか? 手数料は、INSS および IRRF の場合、支払われる月の総給与の一部です。したがって、コミッションが高い月には総給与が増加し、その結果、割引額も増加します。
8.休日には INSS および IR 割引がありますか? はい。憲法上の 3 分の 1 を含む休暇は、通常、受け取った月に INSS と IRRF によって課税されます。休暇所得税の計算基礎は、同じ月次累進表に従います。
今すぐ純給与をシミュレーションしてください
この計算を手動で行うには、累進テーブルを参照し、複数の範囲にわたって計算を適用し、月ごとに変化する変数を追加する必要があります。私たちのツールはこのプロセス全体を自動化します。
今すぐ純給与計算ツールにアクセスしてください — 総給与、扶養家族の数、およびオプションの控除を入力すると、給与明細に記載されているとおりに、各割引の内訳を含む詳細な結果が得られます。
関連する計算機:
- CLT vs PJ Calculator — 雇用制度を比較する
- 13th Salary Calculator — 分割払いの金額を計算します
- 休暇計算ツール — 休暇中に受け取れる金額を確認します
- 雇用終了計算ツール — 解雇の場合の値をシミュレートします