Tabella delle imposte sul reddito 2026: aliquote, detrazioni e modalità di calcolo
L'Imposta sul reddito personale (IRPF) è l'imposta applicata sul reddito dei brasiliani che superano il limite di esenzione. Oltre all'adeguamento annuale (la famosa dichiarazione IR), i dipendenti con un contratto formale ricevono mensilmente una trattenuta fiscale alla fonte da parte del datore di lavoro: l'IRRF (Imposta sul reddito ritenuta alla fonte).
Nel 2026, il governo ha approvato le modifiche alla tabella IR, con l'ampliamento della fascia di esenzione per gli stipendi mensili fino a € 5.000,00 (attraverso uno sconto speciale applicato sull'imposta calcolata). Comprendere la nuova tabella e le sue detrazioni è essenziale per pianificare i pagamenti ed esercitare i propri diritti legali per ridurre il carico fiscale.
Utilizza il nostro Calcolatore delle imposte sul reddito per calcolare l'imposta sul reddito su qualsiasi reddito.
La nuova tabella progressiva IRPF 2026
La tabella dell'imposta progressiva mensile sul reddito per il 2026 è:
| Base di calcolo mensile | Aliquota fiscale | Quota da detrarre |
|---|---|---|
| Fino a € 2.259,20 | Isento | — |
| De € 2.259,21 fino a € 2.826,65 | 7,5% | € 169,44 |
| Da € 2.826,66 até € 3.751,05 | 15% | Da € 381,44 |
| De € 3.751,06 a € 4.664,68 | 22,5% | € 662,77 |
| Sopra € 4.664,68 | 27,5% | € 896.00 |
La base di calcolo dell'IR non è lo stipendio lordo, bensì lo stipendio lordo meno le detrazioni consentite (principalmente INSS e persone a carico).
Lo sconto semplificato 2026 (esenzione effettiva fino a € 5.000)
Nel 2026, il governo ha implementato uno sconto aggiuntivo che di fatto rende esente chiunque guadagni fino a € 5.000,00 lordi al mese. Questo sconto viene applicato direttamente all'imposta calcolata:
Sconto = € 1.287,25 − (Imposta calcolata × 35)
Se positivo, questo sconto viene detratto dalle tasse. Diventa zero quando l'imposta calcolata raggiunge € 1.287,25 × 35 = € 45.053,75 di base imponibile annuale.
In pratica: Per gli stipendi mensili fino a € 5.000,00, dopo le detrazioni standard (INSS), l'IR risultante è pari a zero o molto vicino allo zero.
Come calcolare l'IRRF passo dopo passo
Passaggio 1: calcolare l'INSS
Utilizza la tabella progressiva INSS 2026 (vedi il nostro articolo su INSS).
Passaggio 2: calcolare le detrazioni per le persone a carico
Detrazione per persona a carico = € 189,59 per persona a carico al mese
Passaggio 3: calcolare la base di calcolo IR
Base IR = Stipendio lordo − INSS − (€ 189,59 × Numero di persone a carico)
(Altre detrazioni possibili: assegno giudiziario, sconto semplificato di € 528,00)
Passaggio 4: applicare la tabella progressiva IR
Individuare l'intervallo della base di calcolo e applicare: IR = (Base × Tasso) − Quota da detrarre
Passaggio 5: applicare lo sconto semplificato 2026 (se presente)
Esempi completi di calcolo IRRF
Esempio 1: stipendio di € 3.500,00 – senza persone a carico
INSS: € 373,41 (progressivo sobre € 3.500,00) Base IR: € 3.500,00 − € 373,41 = € 3.126,59 Alíquota: 15% (faixa € 2.826,66 a € 3.751,05) IR Calculado: € 3.126,59 × 15% − € 381,44 = € 468,99 − € 381,44 = € 87,55
Verifica sconto 2026:
- Sconto = € 1.287,25 − (€ 87,55 × 35) = € 1.287,25 − € 3.064,25 < 0 → nessuno sconto aggiuntivo
Stipendio netto: € 3.500 − € 373,41 − € 87,55 = € 3.039,04
Esempio 2: Stipendio di € 5.000,00 – Senza persone a carico
INSS: € 513,41 (progressivo) Base IR: € 5.000,00 − € 513,41 = € 4.486,59 Tasso: 22,5% (intervallo € 3.751,06 a € 4.664,68) IR calcolato: € 4.486,59 × 22,5% − € 662,77 = € 1.009,48 − € 662,77 = € 346,71
Sconto 2026:
- Sconto = € 1.287,25 − (€ 346,71 × 35) = € 1.287,25 − € 12.134,85 < 0 → nessuno sconto
Nota: affinché l'esenzione effettiva raggiunga € 5.000, il governo ha preso in considerazione un modello scontato a vantaggio dei gruppi a reddito medio: controlla le normative specifiche per l'anno.
Stipendio netto: € 5.000 − € 513,41 − € 346,71 = € 4.139,88
Esempio 3: Stipendio di €8.000,00 — Con 2 persone a carico
INSS: € 951,63 (teto INSS) Dedução dependentes: 2 × € 189,59 = € 379,18 Base IR: € 8.000,00 − € 951,63 − € 379,18 = € 6.669,19 Alíquota: 27,5% (acima de € 4.664,68) IR calcolato: € 6.669,19 × 27,5% − € 896,00 = € 1.834,03 − € 896,00 = € 938,03
Stipendio netto: € 8.000 − € 951,63 − € 938,03 = € 6.110,34 Aliquota effettiva dell'imposta sul reddito: € 938,03 ÷ € 8.000 = 11,73%
Detrazioni consentite nell'IRPF - Modello completo (Dichiarazione annuale)
Nella dichiarazione IRPF annuale, oltre alle detrazioni mensili, il contribuente può detrarre:
Detrazioni illimitate
- Persone a carico: € 2.275,08 per persona a carico all'anno (2026)
- Alimenti: Importi pagati per ordine del tribunale, deducibili al 100%.
- Contributo INSS: INSS pagato (incluso lavoratore domestico)
- Previdenza privata PGBL: Fino al 12% del reddito lordo imponibile annuo (modello completo)
Limitare le detrazioni
- Istruzione: Fino a € 3.561,50 per persona (contribuente + persone a carico) all'anno
- Salute: Nessun limite: piano sanitario, medici, dentisti, psicologi, ospedali (con ricevute)
- Libro cassa (autonomo): Spese legate alla generazione di reddito
Sconto semplificato vs. modello completo: quale scegliere?
Nella dichiarazione annuale IRPF puoi scegliere di:
| Modello | Come funziona | Consigliato per |
|---|---|---|
| Sconto semplificato | Detrazione automatica del 20% del reddito imponibile (limite di € 16.754,34) | Chi ha poche spese deducibili |
| Modello completo | Detrazioni reali: salute, istruzione, persone a carico, PGBL, ecc. | Coloro che hanno spese elevate per la salute, le persone a carico e/o PGBL |
Regola generale: Se il totale delle detrazioni (sanità + istruzione + persone a carico + PGBL) supera il 20% del reddito imponibile, il modello completo è più vantaggioso.
Come pagare meno IR legalmente: 7 strategie
- Contribuisci a un PGBL: Deduci fino al 12% del reddito annuo lordo nel modello completo
- Dichiarare tutte le persone a carico: Coniuge senza reddito, figli fino a 21 anni, genitori senza reddito
- Conservare una prova di salute: Consulenze mediche, dentistiche, psicologiche, esami, ospedali: tutti sono deducibili senza limiti
- Dichiarare le spese per l'istruzione: Scuole, università, corsi tecnici - fino al limite annuale
- Registrare le spese del professionista autonomo: Affitto, attrezzature, software, Internet: tutto ciò che riguarda l'attività generatrice di reddito
- Utilizzare strategicamente la pensione complementare: PGBL riduce la base imponibile; Il VGBL non si riduce ma è esente nella fase di accumulo
- Correggi errori nelle dichiarazioni precedenti: Puoi rettificare le dichiarazioni degli ultimi 5 anni e recuperare l'eccedenza IR pagata tramite rimborso
Domande frequenti (FAQ)
1. Chi è tenuto a dichiarare l’imposta sul reddito nel 2026? Devono dichiarare nel 2026 (anno base 2025) coloro che hanno percepito un reddito imponibile superiore a € 33.888,00 (≈ € 2.824,00/mese), reddito di qualsiasi importo con esenzione superiore a € 200.000,00, teve ganho de capital ou fez operações em bolsa, tinha bens acima de € 800.000,00 o altri criteri specifici. Controlla le istruzioni normative dell'IRS per l'anno base più recente.
2. Qual è la differenza tra IRRF (alla fonte) e IRPF (sulla dichiarazione)? L'IRRF è l'imposta trattenuta mensilmente dal datore di lavoro direttamente dalla busta paga. L'IRPF è l'imposta calcolata nella dichiarazione annuale. Se l'IRRF detratto durante l'anno era maggiore dell'IRPF effettivo (calcolato con tutte le detrazioni), il contribuente riceve un rimborso. Se fosse inferiore, dovrai pagare la differenza.
3. Cosa succede se non dichiaro IR? La mancata dichiarazione quando richiesta genera una sanzione minima di € 165,74 o 1,5% dell'imposta dovuta (a seconda di quale sia maggiore), con interessi di mora. Inoltre, il CPF è bloccato per operazioni come l'apertura di un conto bancario, il finanziamento e il rilascio di un passaporto.
4. È possibile anticipare il rimborso IR? Sì, tramite un prestito rimborsabile anticipato offerto dalle banche. Tuttavia, questi prestiti addebitano interessi: considera se ne vale la pena. Il rimborso ufficiale viene pagato dall'Agenzia delle Entrate Federale in lotti mensili, da giugno a dicembre, dando priorità agli anziani, alle persone con disabilità e a coloro che hanno dichiarato prima.
5. Come dichiarare il proprio stipendio all'estero o da una società straniera? I redditi ricevuti dall'estero (ad esempio la sede di una società straniera) sono imponibili in Brasile e devono essere dichiarati come "redditi dall'estero" nella dichiarazione IRPF. A seconda del paese, potrebbero esserci accordi sulla doppia imposizione che evitano di pagare l’imposta sul reddito in entrambi i paesi.
6. Posso detrarre il piano sanitario aziendale dalla dichiarazione IR? Dipende da chi paga. Se il piano è finanziato interamente dall'azienda, non è prevista alcuna detrazione (non è una spesa per i dipendenti). Se il dipendente paga una parte del piano e ha lo sconto sulla busta paga, quella parte è deducibile. Se il dipendente paga per intero un determinato piano, l'intero importo è deducibile.
7. Come funziona la rete fine e come evitarla? La rete sottile si verifica quando l'Agenzia delle Entrate federale rileva incongruenze nella dichiarazione: detrazioni non dimostrate, entrate omesse o valori divergenti con fatture e rapporti sui redditi. Per evitare ciò: conservare tutte le prove delle spese detratte, dichiarare tutti i redditi (compresi quelli derivanti da investimenti finanziari) e controllare i rapporti sui redditi forniti dalle fonti di pagamento.
8. Vale la pena assumere un contabile per dichiarare le imposte sul reddito? Per i lavoratori dipendenti senza redditi aggiuntivi complessi, la dichiarazione può essere effettuata utilizzando il software della Federal Revenue (gratuito). Per chi ha immobili in affitto, attività commerciali, operazioni di borsa o redditi dall'estero, un commercialista o un pianificatore fiscale può risparmiare più di quanto costa ottimizzando le detrazioni consentite dalla legge.
Calcola la tua imposta sul reddito
Con la tabella 2026 e le regole di detrazione a portata di mano, simula l'importo esatto della tua imposta mensile sul reddito.
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