Tabella INSS 2025: Quanto viene detratto dallo stipendio?
INSS (Istituto Nazionale Previdenza Sociale) è il contributo previdenziale obbligatorio trattenuto mensilmente dalla retribuzione di ogni lavoratore con contratto formale. Nel 2025, il calcolo utilizza una tabella progressiva, simile all'imposta sul reddito, in cui diverse fasce salariali pagano aliquote diverse.
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La tabella progressiva INSS 2025
Dal 2023 in poi, l’INSS ha iniziato ad adottare il modello di tassazione progressiva, in cui l’aliquota per ciascuna fascia si applica solo alla parte dello stipendio all’interno di quella fascia – e non allo stipendio totale.
| Intervallo salariale lordo (€) | Alíquota |
|---|---|
| Até € 1.518,00 | 7,5% |
| Da € 1.518,01 a € 2.793,88 | 9,0% |
| Da € 2.793,89 a € 4.190,83 | 12,0% |
| Da €4.190,84 al soffitto | 14,0% |
Tetto INSS nel 2025: Lo sconto INSS ha un limite massimo. Gli stipendi superiori al tetto dell'INSS contribuiscono solo fino all'importo del tetto.
Come calcolare l'INSS con la tabella progressiva
Il calcolo progressivo viene effettuato fascia per fascia, come per l'Imposta sul Reddito. Guarda un esempio completo:
Esempio: Stipendio lordo di €4.500,00
- 1a traccia (fino a € 1.518,00) a 7,5%: € 1.518,00 × 7,5% = € 113,85
- 2ª faixa (€ 1.518,01 a € 2.793,88) a 9,0%: € 1.275,88 × 9,0% = € 114,83
- 3ª faixa (€ 2.793,89 a € 4.190,83) a 12,0%: € 1.396,94 × 12,0% = € 167,63
- 4ª faixa (o salário de € 4.500 supera la 3a fascia in € 309,17) a 14,0%: € 309,17 × 14,0% = € 43,28
Sconto INSS totale = € 113,85 + € 114,83 + € 167,63 + € 43,28 = € 439,59
Qual è l'aliquota fiscale effettiva?
Il tasso effettivo è la reale percentuale di sconto sul totale dello stipendio, ed è sempre inferiore al tasso della fascia più alta. Nell'esempio sopra:
Tasso effettivo = € 439,59 ÷ € 4.500,00 = 9,77%
Ciò significa che i lavoratori con uno stipendio di €4.500 pagano, in pratica, uno sconto INSS del 9,77% – non del 14%.
La base di calcolo dell'INSS per l'IRRF
Il valore detratto dell'INSS viene detratto dalla base di calcolo prima della ritenuta alla fonte dell'imposta sul reddito (IRRF). In altre parole, maggiore è lo sconto INSS, minore sarà la base di calcolo dell'IR e, di conseguenza, minore sarà l'imposta sul reddito da detrarre.
Nell'esempio: € 4.500,00 – € 439,59 (INSS) = € 4.060,41 è la base per il calcolo dell'IRRF.
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