Tableau de l'impôt sur le revenu 2026 : taux, déductions et comment calculer
L'Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) est l'impôt prélevé sur les revenus des Brésiliens qui dépassent le plafond d'exonération. En plus du redressement annuel (la fameuse déclaration IR), les salariés titulaires d'un contrat formel bénéficient d'un impôt retenu mensuellement à la source par l'employeur : l'IRRF (Income Tax Retenu à la Source).
En 2026, le gouvernement a approuvé des modifications du tableau IR, avec l'élargissement de la fourchette d'exonération pour les salaires mensuels jusqu'à 5 000,00 € (grâce à une réduction spéciale appliquée à l'impôt calculé). Comprendre la nouvelle table et ses déductions est essentiel pour planifier vos paiements et exercer vos droits légaux afin de réduire votre fardeau fiscal.
Utilisez notre Calculateur d'impôt sur le revenu pour calculer l'impôt sur le revenu sur tout revenu.
Le nouveau tableau progressif IRPF 2026
Le barème mensuel progressif de l’impôt sur le revenu pour 2026 est le suivant :
| Base de calcul mensuelle | Taux d'imposition | Portion à déduire |
|---|---|---|
| Jusqu'à € 2.259,20 | Isento | — |
| De € 2 259,21 jusqu'à € 2.826,65 | 7,5% | € 169,44 |
| De € 2.826,66 até € 3 751,05 | 15% | € 381,44 |
| De € 3 751,06 à € 4.664,68 | 22,5% | € 662,77 |
| Au-dessus de € 4.664,68 | 27,5% | € 896,00 |
La base de calcul de l'IR n'est pas le salaire brut — c'est le salaire brut moins les déductions autorisées (principalement INSS et personnes à charge).
La remise simplifiée 2026 (exonération effective jusqu'à 5 000 €)
En 2026, le gouvernement a mis en place une réduction supplémentaire qui exonère effectivement toute personne gagnant jusqu'à 5 000,00 € bruts par mois. Cette réduction s'applique directement sur la taxe calculée :
Remise = 1 287,25 € − (Taxe calculée × 35)
Si elle est positive, cette remise est déduite des taxes. Il devient nul lorsque l'impôt calculé atteint € 1.287,25 × 35 = € 45 053,75 de l'assiette annuelle.
En pratique : Pour les salaires mensuels jusqu'à 5 000,00 €, après déductions forfaitaires (INSS), l'IR résultant est nul ou très proche de zéro.
Comment calculer l'IRRF étape par étape
Étape 1 : Calculer l’INSS
Utilisez le tableau progressif INSS 2026 (voir notre article sur l'INSS).
Étape 2 : Calculer les déductions pour les personnes à charge
Déduction par personne à charge = 189,59 € par personne à charge et par mois
Étape 3 : Calculer la base de calcul IR
Base IR = Salaire brut − INSS − (€ 189,59 × Nombre de personnes à charge)
(Autres déductions possibles : pension alimentaire judiciaire, réduction simplifiée de 528,00 €)
Étape 4 : Appliquer le tableau progressif IR
Recherchez la plage de base de calcul et appliquez : IR = (Base × Taux) − Portion à déduire
Étape 5 : Appliquer le rabais simplifié 2026 (le cas échéant)
Exemples complets de calcul IRRF
Exemple 1 : Salaire de 3 500,00 € — Sans personnes à charge
INSS : € 373,41 (progressivo sobre € 3 500,00) Base IR : € 3.500,00 − € 373,41 = € 3.126,59 Alíquota: 15% (faixa € 2 826,66 à € 3.751,05) IR Calculado: € 3 126,59 × 15 % − € 381,44 = € 468,99 − € 381,44 = € 87,55
Vérifiez la remise 2026 :
- Remise = € 1.287,25 − (€ 87,55 × 35) = € 1.287,25 − € 3 064,25 < 0 → pas de remise supplémentaire
Salaire net : € 3.500 − € 373,41 − € 87,55 = € 3 039,04
Exemple 2 : Salaire de 5 000,00 € — Sans personnes à charge
INSS : € 513,41 (progressivo) Base IR: € 5 000,00 − € 513,41 = € 4 486,59 Taux : 22,5 % (plage € 3.751,06 a € 4 664,68) IR calculé : € 4.486,59 × 22,5% − € 662,77 = € 1.009,48 − € 662,77 = € 346,71
Remise 2026 :
- Remise = € 1.287,25 − (€ 346,71 × 35) = € 1.287,25 − € 12 134,85 < 0 → pas de remise
Remarque : Pour que l'exonération effective atteigne 5 000 €, le gouvernement a envisagé un modèle réduit qui profite aux groupes à revenu intermédiaire – consultez les réglementations spécifiques de l'année.
Salaire net : € 5.000 − € 513,41 − € 346,71 = € 4 139,88
Exemple 3 : Salaire de 8 000,00 € — Avec 2 personnes à charge
INSS : € 951,63 (teto INSS) Dedução dependentes: 2 × € 189,59 = € 379,18 Base IR: € 8 000,00 − € 951,63 − € 379,18 = € 6.669,19 Alíquota: 27,5% (acima de € 4 664,68) IR calculé : € 6.669,19 × 27,5% − € 896,00 = € 1.834,03 − € 896,00 = 938,03 €
Salaire net : € 8.000 − € 951,63 − € 938,03 = € 6 110,34 Taux d'impôt sur le revenu effectif : € 938,03 ÷ € 8 000 = 11,73 %
Déductions autorisées dans l'IRPF — Modèle complet (Déclaration annuelle)
Dans la déclaration annuelle IRPF, en plus des déductions mensuelles, le contribuable peut déduire :
Déductions illimitées
- Personnes à charge : 2 275,08 € par personne à charge et par an (2026)
- Pension alimentaire : Montants payés par décision de justice, déductibles à 100 %
- Contribution INSS : INSS versée (y compris employé de maison)
- Retraite privée PGBL : Jusqu'à 12% du revenu brut annuel imposable (modèle complet)
Limiter les déductions
- Éducation : Jusqu'à 3 561,50 € par personne (contribuable + personnes à charge) par an
- Santé : Aucune limite — plan de santé, médecins, dentistes, psychologues, hôpitaux (avec reçus)
- Livre de caisse (autonome) : Dépenses liées à la génération de revenus
Remise simplifiée ou modèle complet : lequel choisir ?
Dans la déclaration annuelle IRPF, vous pouvez choisir de :
| Modèle | Comment ça marche | Recommandé pour |
|---|---|---|
| Remise simplifiée | Déduction automatique de 20 % du revenu imposable (plafond de 16 754,34 €) | Qui a peu de dépenses déductibles |
| Modèle complet | Déductions réelles : santé, éducation, personnes à charge, PGBL, etc. | Ceux qui ont des dépenses importantes en matière de santé, de personnes à charge et/ou de PGBL |
Règle générale : Si vos déductions totales (santé + éducation + personnes à charge + PGBL) dépassent 20 % du revenu imposable, le modèle complet est plus avantageux.
Comment payer moins IR légalement : 7 stratégies
- Contribuer à une PGBL : Déduire jusqu'à 12 % du revenu annuel brut dans le modèle complet
- Déclarez toutes les personnes à charge : Conjoint sans revenus, enfants jusqu'à 21 ans, parents sans revenus
- Conservez un justificatif de santé : Consultations médicales, dentaires, psychologiques, examens, hôpitaux, tous sont déductibles sans limite
- Déclarer les dépenses d'éducation : Écoles, universités, formations techniques — jusqu'au plafond annuel
- Enregistrer les dépenses du professionnel indépendant : Loyer, matériel, logiciels, internet — tout ce qui touche à l'activité génératrice de revenus
- Utiliser la retraite complémentaire de manière stratégique : PGBL réduit l'assiette fiscale ; VGBL ne réduit pas mais est exonéré en phase d'accumulation
- Corriger les erreurs dans les déclarations précédentes : Vous pouvez rectifier les déclarations des 5 dernières années et récupérer l'excédent d'IR payé par remboursement
Foire aux questions (FAQ)
1. Qui est tenu de déclarer l’impôt sur le revenu en 2026 ? Ils doivent déclarer en 2026 (année de base 2025) ceux qui ont perçu un revenu imposable supérieur à € 33.888,00 (≈ € 2 824,00/mois), des revenus de tout montant avec exonération supérieur à € 200.000,00, teve ganho de capital ou fez operações em bolsa, tinha bens acima de € 800 000,00, ou d'autres critères spécifiques. Vérifiez les instructions normatives de l'IRS pour l'année de base la plus récente.
2. Quelle est la différence entre IRRF (à la source) et IRPF (sur déclaration) ? L'IRRF est l'impôt retenu mensuellement par l'employeur directement sur la masse salariale. L'IRPF est l'impôt calculé dans la déclaration annuelle. Si l'IRRF déduit tout au long de l'année était supérieur à l'IRPF effectif (calculé avec toutes les déductions), le contribuable reçoit un remboursement. Si le montant est inférieur, vous devrez payer la différence.
3. Que se passe-t-il si je ne déclare pas IR ? Le défaut de déclaration lorsque cela est requis génère une amende minimale de 165,74 € ou 1,5 % de l'impôt dû (selon le montant le plus élevé), avec intérêts moratoires. Par ailleurs, le CPF est bloqué pour des opérations telles que l'ouverture d'un compte bancaire, le financement et la délivrance d'un passeport.
4. Le remboursement IR peut-il être avancé ? Oui, via un prêt d’avance de remboursement proposé par les banques. Cependant, ces prêts comportent des intérêts – demandez-vous si cela en vaut la peine. Le remboursement officiel est effectué par le Service fédéral des impôts par tranches mensuelles, de juin à décembre, en donnant la priorité aux personnes âgées, aux personnes handicapées et à celles qui ont déclaré plus tôt.
5. Comment déclarer son salaire à l’étranger ou auprès d’une entreprise étrangère ? Les revenus perçus de l'étranger (siège social d'une société étrangère par exemple) sont imposables au Brésil et doivent être déclarés comme « revenus de l'étranger » dans la déclaration IRPF. Selon les pays, il peut exister des conventions de double imposition qui évitent de payer l'impôt sur le revenu dans les deux pays.
6. Puis-je déduire le plan santé d'entreprise sur la déclaration IR ? Cela dépend de qui paie. Si le régime est entièrement financé par l’entreprise, il n’y a aucune déduction (il ne s’agit pas d’une dépense de personnel). Si le salarié paie une partie du plan et bénéficie de la réduction sur sa fiche de paie, cette partie est déductible. Si l'employé paie la totalité d'un régime particulier, la totalité du montant est déductible.
7. Comment fonctionne le maillage fin et comment l'éviter ? Le maillage fin se produit lorsque le Revenu fédéral détecte des incohérences dans la déclaration – déductions non prouvées, revenus omis ou valeurs divergentes avec les factures et les rapports de revenus. Pour éviter cela : conservez toutes les preuves des dépenses déduites, déclarez tous les revenus (y compris ceux provenant des placements financiers) et vérifiez les déclarations de revenus fournies par les sources payantes.
8. Vaut-il la peine de faire appel à un comptable pour déclarer ses impôts sur le revenu ? Pour les salariés sans revenus complémentaires complexes, la déclaration peut être effectuée via le logiciel du Revenu fédéral (gratuitement). Pour ceux qui ont loué des biens immobiliers, exercé des activités commerciales, effectué des opérations boursières ou obtenu des revenus de l'étranger, un comptable ou un planificateur fiscal peut économiser plus que ce qu'il coûte en optimisant les déductions légalement autorisées.
Calculez votre impôt sur le revenu
Avec le tableau 2026 et les règles de déduction en main, simulez le montant exact de votre impôt mensuel sur le revenu.
Accédez au calculateur d'impôt sur le revenu — saisissez votre salaire, votre INSS et vos personnes à charge pour voir l'IR calculé avec toutes les déductions.
Calculatrices associées :
- Calculateur de salaire net — voir le net final avec INSS + IR
- Tableau INSS 2026 — comprendre la remise INSS
- Simulateur de retraite privé (PGBL/VGBL) — réduire l'IR avec PGBL
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