2026'da CLT Net Maaş Nasıl Hesaplanır: Tablolar ve Örneklerle Tam Kılavuz
Bir iş teklifini kabul ettiğinizde, sözleşmede görünen veya işe alım görevlisinin size söylediği sayı brüt maaştır. Ancak maaş gününde hesabınıza düşen tutar her zaman daha küçük bir tutardır: net maaş. İkisi arasındaki fark kanunun sağladığı zorunlu indirimleri temsil ediyor.
Bu indirimlerin tam olarak ne olduğunu, nasıl hesaplandığını ve nihai tutarı hangi faktörlerin değiştirebileceğini anlamak, aylık bütçenizi planlamak, işvereninizle pazarlık yapmak ve maaş bordronuzda sürprizlerle karşılaşmamak için çok önemlidir.
Bu kılavuzda, 2026 için güncellenmiş tablolar, ayrıntılı pratik örnekler ve tüm bunları otomatikleştirecek ücretsiz bir araçla hesaplamanın tamamını açıklıyoruz. Herhangi bir senaryoyu saniyeler içinde simüle etmek için Net Maaş Hesaplayıcımızı kullanın.
Brüt Maaş ve Net Maaş Nedir?
- Brüt maaş: İş sözleşmesinde herhangi bir kesinti yapılmadan önce kararlaştırılan toplam tutardır. Temel maaş artı sabit ek ödemeleri (tehlikeli işler, sağlıksız işler, gece vardiyaları vb.) içerir.
- Net maaş: Zorunlu ve geleneksel tüm yasal indirimler (INSS, IRRF, ulaşım kuponu, sağlık planı vb.) uygulandıktan sonra işçinin fiilen aldığı tutardır.
Temel formül şu şekildedir: Net Maaş = Brüt Maaş − INSS − IRRF − Diğer İndirimler
İndirim 1: INSS (Sosyal Güvenlik)
INSS, emeklilik, hastalık yardımı, doğum ödeneği ve kaza yardımı gibi hakları garanti eden Ulusal Sosyal Güvenlik Kurumu'na yapılan bir katkıdır. CLT çalışanları için indirim zorunlu ve kademeli olarak uygulanıyor.
INSS 2026 Tablosu (CLT Çalışanı)
| Brüt Maaş Aralığı | Vergi oranı | Aralığında Maksimum İndirim Değeri |
|---|---|---|
| ₺ 1.518,00 | 7,5% | ₺ 113,85'e kadar |
| ₺ 1.518,01 até ₺ 2,793,88'den | %9 | ₺ 114,85 |
| De ₺ 2,793,89 ila ₺ 4.190,83 | 12% | ₺ 167,51 |
| ₺ 4.190,84 até ₺ 8,157,41'den | %14 | ₺ 555,05 |
| Acima de ₺ 8,157,41 (INSS tavanı) | %14 (tavan) | 951,26 ₺ (maksimum değer) |
Dikkat: Tablo aşamalıdır (IR gibi), yani maaşın tamamı en yüksek oranda değil, her maaş aralığı karşılık gelen oranda vergilendirilir.
INSS Hesaplama Örneği
5.000,00₺ maaş için:
- İlk aralık (₺ 1.518,00): ₺ 1.518,00 × %7,5'e kadar = ₺ 113,85
- Segunda faixa (₺ 1,518,01 - ₺ 2.793,88): ₺ 1,275,88 × %9 = ₺ 114,83
- Terceira faixa (₺ 2,793,89 - ₺ 4.190,83): ₺ 1.396,94 × %12 = ₺ 167,63
- Quarta faixa (₺ 4.190,84 ila ₺ 5.000,00): ₺ 809,16 × %14 = ₺113,28
Toplam INSS = ₺ 113,85 + ₺ 114,83 + ₺ 167,63 + ₺ 113,28 = ₺ 509,59
İndirim 2: IRRF (Kaynağında Kesilen Gelir Vergisi)
INSS'yi hesaplayıp çıkardıktan sonra Gelir Vergisi hesaplama esasını elde edersiniz. IRRF, güncellenen Federal Gelir artan tablosu takip edilerek bu esasa göre tahsil edilir.
IRRF 2026 Tablosu (Aylık Gelir)
| Hesaplama Tabanı (INSS'den sonra) | Vergi oranı | Kesilecek Kısım |
|---|---|---|
| ₺ 2.259,20 | Isento | ₺ 0,00'a kadar |
| ₺ 2.259,21 até ₺ 2.826,65'ten | %7,5 | ₺ 169,44 |
| De ₺ 2,826,66 ila ₺ 3.751,05 | 15% | ₺ 381,44 |
| ₺ 3.751,06 até ₺ 4.664,68'den | %22,5 | ₺ 662,77 |
| Acima de ₺ 4,664,68 | %27,5 | 896,00 ₺ |
Kayıtlı her yasal bağımlı, hesaplama tabanını aylık 189,59 ₺ kadar azaltır.
IRRF Hesaplama Örneği
5.000,00 ₺ maaşla devam etmek (bakmakla yükümlü olunan kişiler hariç):
- Hesaplama esası: ₺ 5.000,00 − ₺ 509,59 (INSS) = ₺ 4.490,41
- Alíquota aplicável (acima de ₺ 4,664,68? Hayır): %22,5 aralığı
- IRRF = ₺ 4.490,41 × 22,5% − ₺ 662.77 = ₺ 1.010,34 − ₺ 662.77 = ₺347.57
Tam Hesaplama: 5.000,00 ₺ Net Maaş
| Bileşen | Değer |
|---|---|
| Brüt Maaş | ₺ 5.000,00 |
| (−) INSS | − ₺ 509.59 |
| (-) IRRF | − ₺ 347,57 |
| = Salário Líquido (antes de outros descontos) | ₺ 4,142,84 |
İndirim 3: Taşıma Kuponu (VT)
Ulaşım kuponu işe gitmek için toplu taşımayı kullanan işçiler için zorunlu bir faydadır. Bilet ücretinin tamamını işveren öder ancak ortak katılım olarak brüt maaşın %6'sına kadar çalışandan kesebilir.
Biletlerin fiili bedeli maaşın %6'sından az ise indirim fiili bedelle sınırlıdır. Daha yüksek olması durumunda limit %6'dır.
Örnek: ₺ 5.000,00, custo mensal de passagens = ₺ maaşı 400,00.
- ₺ 5.000,00 = ₺ 300,00'ın %6'sı
- ₺ 300,00 < ₺ 400,00 olarak kalan indirim ₺ 300,00 (o empregador arca com os ₺ 100,00'dir).
Net Maaş Düşürücü Diğer İndirimler
| İndirim | Yasal Dayanak | Sınırı |
|---|---|---|
| Ulaşım Kuponu | Kanun 7,418/1985 | Brüt maaşın %6'sına kadar |
| Sağlık Planı (ortak katılım) | Sözleşme/ŞNT | Müzakereye göre |
| Yemek/Yemek Kuponu | PAT Programı | Avantajın %20'sine kadar |
| Nafaka | Mahkeme kararı | Belirlendiği gibi |
| Birlik (katkı) | Kategori ŞNT | Sözleşmeye göre |
| Emanet Kredi | Çalışan sözleşmesi | Net maaşın %35'ine kadar |
| Emeklilik Planı (PGBL) | Sözleşme/ŞNT | Üyelik başına |
| Mazeretsiz devamsızlık | Sanat. 131CLT | Günlerle orantılı |
| Gecikmeler | Maaş bordrosu | Saatlerle orantılı |
Maaş Aralığına Göre Pratik Örnekler
Örnek 1: 2.000,00 ₺ Brüt Maaş (bakmakla yükümlü olunan kişiler hariç, TV hariç)
| Bileşen | Değer |
|---|---|
| Brüt Maaş | ₺ 2.000,00 |
| INSS (progressivo) | − ₺ 156.85 |
| IRRF hesaplama esası | ₺ 1.843,15 (isento) |
| IRRF | ₺ 0,00 |
| Net Maaş | 1.843,15 ₺ |
Örnek 2: 4.000,00 ₺ Brüt Maaş (bakmakla yükümlü olunan 2 kişi, TV hariç)
| Bileşen | Değer |
|---|---|
| Brüt Maaş | ₺ 4.000,00 |
| INSS | − ₺ 395,99 |
| Kesinti 2 bağımlı | − ₺ 379,18 |
| Base cálculo IRRF | ₺ 3,224,83 |
| IRRF (%15 - ₺ 381,44) | − ₺ 102,29 |
| Net Maaş | ₺3.501,72 |
Örnek 3: 8.000,00 ₺ Brüt Maaş (bakmakla yükümlü olunan kişiler hariç, TV dahil)
| Bileşen | Değer |
|---|---|
| Brüt Maaş | ₺ 8.000,00 |
| INSS (teto) | − ₺ 908.86 |
| IRRF hesaplama esası | ₺ 7.091,14 |
| IRRF (27,5% − ₺ 896,00) | − ₺ 1.054,06 |
| Vale-Transporte (6%) | − ₺ 480,00 |
| Net Maaş | 5.557,08 ₺ |
Maaş bordrosu: İndirimlerinizi Nasıl Okuyup Kontrol Edebilirsiniz?
Maaş makbuzu (veya maaş çeki), o aya ait tüm kazanç ve kesintilerin ayrıntılarını gösteren belgedir. Değerlerin mevcut tablolarla eşleşip eşleşmediğini daima kontrol edin. Tutarsızlıklar bulursanız İK'ya veya sendikaya danışın.
Maaş bordronuzda kontrol edilecek öğeler:
- Brüt maaş (sözleşmeye uygun mu?)
- INSS oranı uygulandı (mevcut tabloda var mı?)
- IR hesaplama esası (brüt maaş eksi INSS eksi bağımlı kişiler?)
- IR hızı (mevcut tabloyla eşleşiyor mu?)
- Taşıma kuponu (brütün %6'sından fazla değil mi?)
- Devamsızlıklar ve gecikmeler (haklı mıydı, haksız mıydı?)
Net Maaş Hesaplarken Yaygın Hatalar
Tam ücreti toplam maaşa uygulayın: INSS ve IR artan oranlıdır. Yıllık beyannamede yer alan gelir vergisinde olduğu gibi her bir dilim ayrı ayrı vergilendirilmektedir.
IR'yi hesaplamadan önce INSS'yi çıkarmayı unutmak: Gelir vergisi, doğrudan brüt maaş üzerinden değil, hesaplama esasına göre (brüt maaş eksi INSS eksi bakmakla yükümlü olanlar için kesinti) hesaplanır.
VT'nin her zaman %6 olduğunu düşünün: Maksimum indirim %6'dır, ancak biletlerin gerçek maliyeti daha düşükse yalnızca gerçek maliyet düşülür.
Alışılmış fazla mesaiyi dikkate almayın: Düzenli olarak fazla mesai alıyorsanız bunlar, ödemenin yapıldığı ayda INSS ve IR hesaplama esasına dahil edilir.
INSS tavanını dikkate almayın: ₺ 8.157,41 não têm INSS calculado sobre o excedente — o desconto fica fixo no teto de ₺ 951.26'nın üzerindeki maaşlar.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
1. 2026'daki asgari ücret IRRF'den muaf mı? Evet. 2026'daki ulusal asgari ücret, aylık 2.259,20 ₺ muafiyet aralığının altındadır, bu nedenle yalnızca asgari ücret alan işçiler Kaynakta Stopaj Gelir Vergisi ödemezler.
2. Brüt maaş ile nominal maaş arasındaki fark nedir? Uygulamada eşanlamlı olarak kullanılırlar. Brüt veya nominal maaş, herhangi bir kesinti yapılmadan önce portföye kaydedilen tutardır. Net maaş, zorunlu kesintilerden sonra gerçekte aldığınız maaştır.
3. IRRF'ye bağlı kesinti nasıl çalışır? Maaş bordrosunda kayıtlı her bağımlı (çocuklar, geliri olmayan eş, geliri olmayan ebeveynler, vb.) IRRF hesaplama tabanını ayda 189,59 ₺ azaltır. Bakmakla yükümlü olunan kişi sayısı arttıkça, kesilen gelir vergisi de o kadar düşük olur.
4. 13. maaştan aylık maaşla aynı kesintiler yapılıyor mu? Evet ama bir farkla: 13. maaşın 1. taksiti sadece INSS kesintisine tabidir (IRRF hariç). IRRF yalnızca 13. brüt değerin toplam değeri (eksi toplam INSS) üzerinden hesaplanan 2. taksit için geçerlidir.
5. Sağlık planı gelir vergisini düşürüyor mu? Sağlık planının işveren tarafından kolektif kurumsal fayda yoluyla ödenmesi durumunda, işçinin katkısı yıllık gelir vergisi ayarlama beyanında düşülebilir. Ancak bu kesinti aylık maaş bordrosunda otomatik olarak gerçekleşmez, yıllık beyannamede gerçekleşir.
6. Kredi çekmem durumunda net maaşımda ne gibi değişiklikler olur? Bordro kredisi, tüm vergi indirimleri uygulandıktan sonra doğrudan net maaştan kesilir. Mevzuat, toplam katkı payını net maaşın %35'i ile sınırlandırmaktadır (%5'i kredi kartı harcamalarına özeldir).
7. Komisyon alırsam net maaşı nasıl hesaplarım? Komisyonlar, INSS ve IRRF amaçlarına yönelik olarak, ödendikleri aydaki brüt maaşın bir parçasıdır. Dolayısıyla komisyonların yüksek olduğu aylarda brüt maaş artıyor ve dolayısıyla indirimler de artıyor.
8. Tatillerde INSS ve IR indirimi var mı? Evet. Anayasal üçte biri de dahil olmak üzere tatiller, normal olarak alındığı ayda INSS ve IRRF tarafından vergilendirilir. Tatil geliri vergisinin hesaplama esası aynı aylık artan tabloyu takip etmektedir.
Net Maaşınızı Şimdi Simüle Edin
Bu hesaplamayı manuel olarak yapmak, aşamalı tablolara başvurmayı, hesaplamaları birden fazla aralıkta uygulamayı ve aydan aya değişen değişkenler eklemeyi gerektirir. Aracımız tüm bu süreci otomatikleştirir.
Net Maaş Hesaplayıcıya şimdi erişin — brüt maaşınızı, bakmakla yükümlü olduğunuz kişi sayısını ve isteğe bağlı kesintileri girerek, her bir indirimin tam olarak maaş makbuzunuzda göründüğü şekilde dökümünü içeren ayrıntılı sonuçlar elde edin.
İlgili hesap makineleri:
- CLT ve PJ Hesaplayıcısı — işe alım rejimlerini karşılaştırın
- 13. Maaş Hesaplayıcı — taksitlerin değerini hesaplayın
- Tatil Hesaplayıcısı — tatilde ne kadar alacağınızı görün
- İstihdam Fesih Hesaplayıcısı — işten çıkarılma durumunda değerleri simüle edin