Калькулятор CLT и PJ 2025 — Сравнительный анализатор зарплат и льгот
Сравните зарплату CLT с вознаграждением по контракту PJ в 2025 году. Рассчитайте налоги, FGTS, отпуска, 13-ю зарплату и льготы, чтобы принять лучшее профессиональное решение.
Основная цель
Целью этого инструмента является помощь профессионалам (таким как разработчики, консультанты, инженеры и другие) в принятии решений о том, какой режим контракта (CLT или PJ) является более выгодным с финансовой точки зрения, с расчетом всех связанных с этим переменных и налогов.
Используемая формула
Для сравнения мы рассчитали Реальное ежемесячное вознаграждение CLT: Salário\_Real\_CLT = Salário\_Líquido + FGTS + 13º\_Líquido12 + Férias\_Líquidas12 + Benefícios
Для опциона PJ мы рассчитываем Чистый ежемесячный доход: Faturamento\_Líquido\_PJ = Faturamento\_Bruto - Impostos - Despesas
Как интерпретировать результат
Результат показывает прямой вердикт, указывающий, какой режим приносит больше денег в конце месяца и года, с подробным описанием каждой строки скидок (например, INSS и IRRF в CLT или Simples Nacional в PJ). Реальная зарплата CLT обычно значительно превышает чистую зарплату с учетом ФГТС (8%), отпуска +1/3 и 13-й зарплаты.
Практические примеры
Сравнение по уровню заработной платы CLT с эквивалентным минимальным корпоративным доходом:
| Валовая зарплата CLT | Реальное вознаграждение CLT* | Корпоративный биллинг (Простой III) |
|---|---|---|
| ₽ 5.000 | ~₽ 6 200 | ~ 7200 реалов |
| ₽ 8.000 | ~₽ 9 800 | ~ 11 200 реалов |
| ₽ 12.000 | ~₽ 14 500 | ~ 16 500 реалов |
| ₽ 20.000 | ~₽ 24 000 | ~ 27 500 реалов |
*Реальное вознаграждение CLT = чистая зарплата + резервированный FGTS + отпуск/13-й ежемесячный платеж.
Чтобы PJ был финансово выгодным, валовой доход должен быть как минимум на 30–40 % выше брутто-зарплаты CLT.
Полезные советы
При оценке корпоративного предложения помните, что такие затраты, как ежемесячный учет (₽ 100–₽ 300 в месяц), цифровой сертификат (₽ 300/ano), impostos municipais e conta bancária PJ são de sua responsabilidade e devem ser embutidos no cálculo do faturamento mínimo viável.
Важные примечания
Os cálculos de INSS e IRRF da CLT utilizam as tabelas progressivas oficiais vigentes para 2025. Veja mais detalhes sobre a legislação trabalhista brasileira no Decreto-Lei nº 5.452 (CLT). O cálculo PJ utiliza alíquotas simplificadas iniciais do Simples Nacional (Anexo III e V) ou estimativa flat para Lucro Presumido.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
O que é mais vantajoso, CLT ou PJ?
Depende do valor das propostas. Geralmente, para o PJ ser vantajoso, o faturamento bruto deve ser pelo menos 30% a 50% maior que o salário bruto oferecido na CLT.
Quais são os principais custos de ser PJ?
Os custos incluem impostos do regime escolhido (como DAS no Simples Nacional), honorários do contador, taxa de manutenção de conta PJ, certificado digital e impostos municipais (TFE).
Como funciona o imposto do Simples Nacional para PJ de serviços?
Para serviços de tecnologia e consultoria, o PJ pode se enquadrar no Anexo III (tributação a partir de 6%, se aplicar o Fator R de pró-labore equivalente a 28% do faturamento) ou Anexo V (tributação a partir de 15.5%).
O que é a pejotização e quais são as regras trabalhistas?
Pejotização é a contratação de profissionais como pessoa jurídica para exercer funções com características de emprego CLT. Para ser PJ legal, não deve haver subordinação habitual ou exclusividade obrigatória formal.
PJ tem direito a férias remuneradas e 13º salário?
Legalmente, não. O PJ presta um serviço contratual comercial, por isso deve prever a ausência anual e provisionar o seu próprio 13º salário embutindo estes valores no cálculo da sua hora trabalhada.
Como funciona o Fator R no Simples Nacional para serviços?
É uma regra onde empresas prestadoras de serviço (Anexo V) podem migrar para alíquotas menores (Anexo III, de 15,5% para 6%) se a despesa de folha de salários (incluindo pró-labore) for de pelo menos 28% do faturamento bruto acumulado.
Como é calculado o pró-labore ideal no contrato PJ?
O pró-labore é o salário do sócio que trabalha na empresa. Geralmente é fixado em 28% do faturamento para aproveitar o Fator R no Simples Nacional, ou em um salário mínimo para fins de recolhimento previdenciário mínimo.
A tributação de Lucro Presumido compensa para PJ de serviços?
Compensa principalmente para empresas de serviços de TI com faturamentos elevados (acima de ₽ от 15 000 до 20 000 реалов в месяц), общая эффективная ставка которых составляет от 13,43% до 16,33%, в зависимости от муниципального ISS.