Таблица INSS 2026: Налоговые ставки, прогрессивный расчет и полные примеры

Автор: Equipe Suite Calculadoras 09.07.2026

Таблица INSS 2026: Как рассчитать скидку с учетом текущих ставок прогрессивного налога

INSS (Национальный институт социального обеспечения) — это взнос в систему социального обеспечения, который гарантирует работникам, имеющим официальный контракт, доступ к таким льготам, как выход на пенсию, пособие по болезни, пособие по беременности и родам и пенсия в случае смерти. Вычет является обязательным, рассчитывается на основе брутто-зарплаты и удерживается работодателем непосредственно из фонда заработной платы.

Но понимание как рассчитывается скидка — особенно после перехода на прогрессивную модель (по диапазонам) в 2020 году — по-прежнему вызывает много путаницы. В этом руководстве все объясняется с помощью обновленной таблицы на 2026 год и практических пошаговых примеров.

Воспользуйтесь нашим INSS Calculator, чтобы рассчитать точную сумму вашей скидки.

Таблица INSS 2026 (сотрудники CLT)

В таблице ниже показаны диапазоны и ставки, действующие для сотрудников CLT в 2026 году, при этом минимальная заработная плата будет изменена до 1518,00 реалов:

Диапазон валовой зарплаты Налоговая ставка Максимальная скидка на ассортимент
До ₽ 1.518,00 7,5% ₽ 113,85
Из ₽ 1.518,01 até ₽ 2 793,88 9,0% от ₽ 114,83
De ₽ 2793,89 до ₽ 4.190,83 12,0% ₽ 167,63
Из ₽ 4.190,84 até ₽ 8 157,41 14,0% 555,52 реалов

Максимальный потолок взносов (2026 г.): ₽ 951,83 (sobre o salário máximo de ₽ 8 157,41)

Как работает прогрессивный расчет (по диапазонам)

Вопреки мнению многих, INSS не применяет единую ставку ко всей зарплате. Здесь используется прогрессивная система: каждая группа облагается налогом по соответствующей ставке, а общая сумма представляет собой сумму всех групп.

Это тот же принцип, что и подоходный налог: вы платите более низкую ставку с той части своей зарплаты, которая попадает в нижнюю категорию, а более высокую ставку только с суммы превышения, которая попадает в более высокую категорию.

Пошаговый расчет

1. Укажите общую брутто-зарплату 2. Для каждого диапазона в таблице рассчитайте INSS для этого диапазона 3. Добавьте INSS всех треков

Практические примеры расчета INSS 2026

Пример 1: Заработная плата в размере 1 518,00 реалов (минимальная заработная плата)

Трек Значение в диапазоне Налоговая ставка ИНСС да Файша
Диапазон 1: до ₽ 1.518,00 ₽ 1518,00 7,5% ₽ 113,85
Total INSS ₽ 113,85

Чистая зарплата (без подоходного налога): ₽ 1.518,00 − ₽ 113,85 = 1 404,15 реалов

Пример 2: Заработная плата в размере 2500 реалов.

Трек Значение в диапазоне Налоговая ставка ИНСС да Файша
Диапазон 1: до ₽ 1.518,00 ₽ 1518,00 7,5% от ₽ 113,85
Faixa 2: ₽ 1518,01 до ₽ 2.500,00 ₽ 981,99 9,0% ₽ 88,38
Total INSS ₽ 202.23

Пример 3: Заработная плата в размере 4 000 реалов.

Трек Значение в диапазоне Налоговая ставка ИНСС да Файша
Диапазон 1: до ₽ 1.518,00 ₽ 1518,00 7,5% от ₽ 113,85
Faixa 2: ₽ 1518,01 до ₽ 2.793,88 ₽ 1275,87 9,0% от ₽ 114,83
Faixa 3: ₽ 2793,89 до ₽ 4.000,00 ₽ 1206,11 12,0% ₽ 144,73
Total INSS ₽ 373,41

Пример 4: Заработная плата в размере 8 157,41 реалов или более (максимальный размер)

Для заработной платы, равной или превышающей потолок INSS (8 157,41 реалов в 2026 году), к потолку применяется максимальная ставка:

Трек Значение в диапазоне Налоговая ставка ИНСС да Файша
Диапазон 1: до ₽ 1.518,00 ₽ 1518,00 7,5% от ₽ 113,85
Faixa 2: ₽ 1518,01 до ₽ 2.793,88 ₽ 1275,87 9,0% от ₽ 114,83
Faixa 3: ₽ 2793,89 до ₽ 4.190,83 ₽ 1396,94 12,0% от ₽ 167,63
Faixa 4: ₽ 4190,84 до ₽ 8.157,41 ₽ 3966,57 14,0% ₽ 555,32
Total INSS (Teto) ₽ 951,63

Любая зарплата выше ₽ 8.157,41 paga o mesmo INSS máximo de ₽ 951,63.

Сводная таблица: скидки INSS по диапазону зарплат в 2026 году

Валовая зарплата ИНСС со скидкой Эффективная ставка налога
₽ 1.518,00 ₽ 113,85 7,50%
₽ 2.000,00 ₽ 155,49 7,77%
₽ 2.500,00 ₽ 202.23 8,09%
₽ 3.000,00 ₽ 250,63 8,35%
₽ 3.500,00 ₽ 310,63 8,87%
₽ 4.000,00 ₽ 373,41 9,34%
₽ 5.000,00 ₽ 513,41 10,27%
₽ 6.000,00 ₽ 653,41 10,89%
₽ 8.157,41 (teto) ₽ 951,63 11,66%

INSS для самозанятых работников и индивидуальных вкладчиков

Для самозанятых лиц, MEI (дополнительный взнос), самозанятых специалистов и других индивидуальных налогоплательщиков действуют разные правила:

Тип вклада Налоговая ставка База расчета Примечание
Индивидуальный вкладчик (услуга для компаний) 11% Полученная сумма Пи Джей получает 11% и передает их INSS
Индивидуальный вкладчик (услуга для ПФ) 20% Полученная сумма (до потолка) Собирайте напрямую через GPS
МЭИ — Основной взнос 5% от минимальной заработной платы ₽ 75,90/mês Acesso apenas à aposentadoria por idade
MEI — Complemento para aposentadoria por tempo +15% Diferença para 20% do SM Opcional; garante aposentadoria por tempo
Baixa Renda (facultativo) 5% do salário mínimo ₽ 75,90/месяц Требуется регистрация в Кадунико

Как INSS влияет на расчет подоходного налога

INSS, вычитаемый у источника, вычитается из подоходного налога. Это означает, что перед применением таблицы IRRF уменьшается база расчета IR:

База расчета IR = Валовая заработная плата − INSS − Разрешенные вычеты

Пример: Заработная плата ₽ 4.000,00:

  • INSS: ₽ 373,41.
  • База IR: ₽ 4.000,00 − ₽ 373,41 = ₽ 3.626,59
  • IRRF (15% − ₽ 381,44): ₽ 3.626,59 × 15% − ₽ 381,44 = ₽ 543,99 − ₽ 381,44 = 162,55 рэндов

Таким образом, INSS уменьшает как базу IR, так и сам подоходный налог.

Потолок INSS: почему он существует?

Потолок INSS (₽ 8.157,41 em 2026) é o salário máximo sobre o qual incide a contribuição previdenciária. Trabalhadores com salários acima do teto pagam o INSS apenas sobre ₽ 8 157,41 — превышение не облагается налогом INSS.

Важность верхнего предела: он также определяет максимальный размер пенсионного пособия INSS. В 2026 году максимальный размер пенсии по RGPS (Общему режиму социального обеспечения) примерно равен потолку взносов. Таким образом, работники с зарплатой значительно выше потолка часто дополняются частной пенсией (PGBL/VGBL).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Изменились ли расчеты INSS по сравнению с предыдущими годами? В 2020 году введена прогрессивная структура по полосам (отмена единой ставки). Диапазоны и ставки 2026 года (7,5%, 9%, 12% и 14%) остаются такими же, как и в 2020 году, но значения диапазона ежегодно корректируются в соответствии с минимальной заработной платой и потолком INSS.

2. Какова эффективная ставка INSS? Эффективная ставка представляет собой реальный процент, вычитаемый из общей заработной платы, — результат деления общей суммы INSS на валовую заработную плату. Из-за прогрессивной системы эффективная ставка налога всегда ниже, чем ставка налога в самой высокой достигнутой группе. Например, зарплата ₽ 4.000 tem INSS de ₽ 373,41 → эффективная ставка = 373,41/4000 = 9,34% (менее 12% от диапазона, которого она достигает).

3. Удерживает ли ИНСС из 13-й зарплаты и отпусков? Да. ИНСС взимается с 13-го оклада по тем же прогрессивным ставкам, но рассчитывается отдельно (не прибавляется к месячному окладу). Во время отпуска INSS взимается с отпускных + конституционной трети, поскольку оба являются вознаграждением, подлежащим уплате взносов.

4. Кто платит работодателю INSS? INSS работодателя (20% от заработной платы) выплачивается работодателем в дополнение к заработной плате. Это издержки работодателя, которых работник не видит в платежной ведомости, но они существуют и увеличивают общую стоимость занятости. В Simples Nacional и специальных режимах ставка работодателя может быть разной.

5. Могу ли я добровольно платить больше INSS, чтобы увеличить свою пенсию? Да. Индивидуальные вкладчики и держатели дополнительных полисов могут выбрать ставку 20% (вместо 11%), чтобы увеличить зарплату по взносам и, следовательно, будущее пенсионное пособие. Также возможно внесение дополнительных взносов обратной силы (Поправка к Конституции 103/2019 — «исторический справочник»).

6. Может ли скидка INSS на минимальную заработную плату быть меньше 113,85 реалов? Да, в некоторых случаях. Для домашних работников с минимальной заработной платой, получающих пособие через Simples Doméstico, ставка может отличаться. Более того, некоторые работники, получающие зарплату ниже минимальной (например, работники, работающие неполный рабочий день), имеют меньшую пропорциональную скидку.

7. Как INSS работает для тех, кто работает на двух работах? Каждый работодатель удерживает INSS индивидуально из выплачиваемой зарплаты. Если сумма заработной платы превышает верхний предел (8 157,41 реалов), работник может получить дополнительный вычет — сумма, уплаченная сверх верхнего предела, может быть возмещена посредством ежегодной декларации IRPF.

8. INSS и частная пенсия: как они работают вместе? Они дополняют друг друга. INSS гарантирует базовый выход на пенсию (ограниченный потолком RGPS), в то время как частные пенсии (PGBL или VGBL) дополняют пенсионный доход без потолка INSS. PGBL также предлагает вычет до 12% валового дохода в годовой декларации IR, что делает его вдвойне выгодным для тех, кто декларирует по полной модели.

Рассчитайте скидку INSS из своей зарплаты

Имея на руках таблицу 2026 года, наш калькулятор автоматически применяет прогрессивный расчет по диапазонам.

Доступ к калькулятору INSS — введите брутто-зарплату и получите подробную скидку по диапазону, эффективной ставке и зарплате после INSS.

Связанные калькуляторы:

Перейти к соответствующему калькулятору