2025年所得税表: IRPFと計算方法
個人所得税 (IRPF) は、ブラジルの個人が受け取った収入に対して毎年課されます。 2025 年に IRPF 累進表が更新され、納税者の月収範囲に応じて 免除 から 27.5% の範囲の税率が設定されました。
所得税シミュレーター を使用して、2025 年の申告で支払う (または還付を受ける) 金額を計算してください。
IRPF 2025 累進表
| 月次計算ベース (¥) | Alíquota | Parcela a Deduzir (¥) |
|---|---|---|
| 最大 ¥ 2.259,20 | Isento | — |
| De ¥ 2,259.21 ～ ¥ 2.826,65 | 7,5% | ¥ 169.44 |
| ¥ 2.826,66 a ¥ 3,751.05 から | 15.0% | ¥ 381,44 |
| De ¥ 3,751.06 ～ ¥ 4.664,68 | 22,5% | ¥ 662.77 |
| ¥ 4.664,68 | 27,5% | ¥ 896.00 |
毎月の IRRF の計算方法
IRRF の計算 (雇用主によって毎月源泉徴収される) では、計算ベース に基づいて上記の表が使用されます。この表は次のように取得されます。
計算ベース = 総給与 – INSS 割引 – 扶養家族ごとの控除
- 扶養家族あたりの控除 (2025 年): 法的扶養家族あたり 189.59 レアル。
実践例:
- 総給与: ¥ 5.000,00
- Desconto INSS (calculado progressivamente): ¥ 488.53
- 1 依存: ¥ 189,59
- Base de Cálculo do IR = ¥ 5,000 – ¥ 488,53 – ¥ 189.59 = ¥ 4,321.88
テーブルの適用 (¥ 4.321,88):
- ¥ の 22.5% の割合 4,321.88 × 22.5% = ¥ 972,42
- Menos a parcela a deduzir: ¥ 972.42 – ¥ 662,77 = IRRF mensal de ¥ 309.65
年次 IRPF 宣言: 誰が宣言する必要があるか?
毎年の所得税申告は、前年に次のような人に義務付けられています。
- 法定の年間限度額を超える課税所得を受け取った。
- 12 月 31 日に ¥ 40.000,00.
- Obteve ganho de capital na venda de bens.
- Realizou operações em bolsa de valores.
- Tinha bens acima de ¥ 300,000.00 を超える源泉からのみ非課税、非課税、または課税の収入を受け取った。
- ブラジルに居住者になりました。
還付と支払うべき税金: 何が決定するのでしょうか?
年次申告書を記入するとき:
- 源泉徴収された IR (毎月差し引かれる) が、申告で計算された税額より 高かった場合、払い戻し (IRS から返金を受け取る) を受ける権利があります。
- 源泉徴収された IT が支払期限よりも少ない場合は、申告書の提出期限までに差額を支払う必要があります。
払い戻しの可能性を高めるには、医療費、教育費（限度額まで）、私的年金（PGBL）、慰謝料など、控除対象となる費用をすべて通知します。
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