シンプルな国民または推定利益: 税金を減らす方法
ブラジルでの CNPJ の開設は最初のステップにすぎません。企業の存続と利益率を左右する最も重要な決定は、税制の選択の直後に行われます。
ほとんどの新しい起業家は、「Simples」という名前が最低税率を保証すると信じて、直感で Simples Nacional を選択します。ただし、収益によっては、活動および人件費の付属物 (R 係数)、推定利益 の方が経済的にはるかに有利になる場合があります。
シンプルズ・ナシオナルの神話
Simples Nacional は、8 つの税金 (IRPJ、CSLL、PIS、COFINS、IPI、ICMS、ISS、CPP) の支払いを 1 つのガイド (DAS) に統合します。これは会計官僚主義を促進します。
ただし、Simples Nacional には 進歩的な料金があります。これは、過去 12 か月間に収益が増加すると、課される税金の割合も大幅に増加することを意味します。さらに、特定の規制対象職業 (医師、エンジニア、プログラマー) は通常、附属書 V で開始され、R 係数ルールを使用しない限り、最初の実際の請求額に 15.5% という非常に高い税金が課されます。
推定利益が価値があるのはどのような場合ですか?
推定利益では、連邦歳入庁があなたの活動に基づいて利益率を「想定」します (例: サービスの提供で 32%)。連邦税 (IRPJ および CSLL) はこの割合にのみ適用されますが、PIS、COFINS、および ISS は総収入に適用されます。
実際には、サービスを提供する企業の推定利益に対する税負担は、13.33% ～ 16.33% 程度になる傾向があります (自治体の ISS 率によって異なります)。
転換点
次の場合、推定利益は通常、Simples Nacional よりも有利になります。
- 会社の収益は大幅に増加します。 Simples では、月額 10 万 ¥ を超える収益により、実効税率が非常に高い範囲に押し上げられます。推定利益では、収益が 10 万であっても 100 万であっても、レートは一定です。
- 低給与 (R 係数): CLT 従業員を多く抱えていないサービス会社 (収益の 28% 未満) は、Simples の付属書 V (15.5%) にとどまっています。推定利益に切り替えることで、この負担を軽減できます。
交換のシミュレーション
この決定は勘に基づいて行うことはできません。年間収益予測と正確な給与明細を相互参照する必要があります。
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