Simples Nacional o profitto presunto: come pagare meno tasse
Aprire un CNPJ in Brasile è solo il primo passo. La decisione più importante che determinerà la sopravvivenza e il margine di profitto della tua azienda viene subito dopo: la scelta del regime fiscale.
La maggior parte dei nuovi imprenditori sceglie Simples Nacional per intuito, ritenendo che il nome "Simples" garantisca l'aliquota fiscale più bassa. Tuttavia, a seconda delle entrate, dell'allegato della tua attività e dei costi del personale (fattore R), il profitto presunto può essere molto più vantaggioso dal punto di vista finanziario.
Il mito dei semplici nazionali
Simples Nacional unifica il pagamento di 8 tasse (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS, CPP) in un'unica guida (la DAS). Ciò facilita la burocrazia contabile.
Tuttavia, Simples Nacional ha tariffe progressive. Ciò significa che, man mano che le tue entrate aumentano negli ultimi 12 mesi, anche la percentuale di imposta addebitata aumenta notevolmente. Inoltre, alcune professioni regolamentate (medici, ingegneri, programmatori) generalmente iniziano nell'allegato V, tassando una tassa molto elevata del 15,5% sul primo reale fatturato, a meno che non utilizzino la regola del fattore R.
Quando conviene il profitto presunto?
Nel profitto presunto, il Federal Revenue Service "assume" quale sia il tuo margine di profitto in base alla tua attività (es: 32% per la fornitura di servizi). Le tasse federali (IRPJ e CSLL) si applicano solo a questa percentuale, mentre PIS, COFINS e ISS si applicano alle entrate totali.
In pratica, per un'azienda che fornisce servizi, il carico fiscale sull'utile presunto tende ad aggirarsi tra il 13,33% e il 16,33% (varia a seconda dell'aliquota ISS nel tuo comune).
Il punto di svolta
Il profitto presunto di solito diventa più vantaggioso rispetto ai Simples Nacional quando:
- I ricavi dell'azienda crescono molto: In Simples, i ricavi superiori a € 100mila al mese spingono l'aliquota fiscale effettiva a livelli molto alti. Nel profitto presunto il tasso rimane stabile indipendentemente dal fatto che guadagni 100mila o 1 milione.
- Libri paga bassi (fattore R): Le società di servizi senza molti dipendenti CLT (sotto il 28% delle entrate) sono bloccate nell'Allegato V dei Semplici (15,5%). Il passaggio al profitto presunto può ridurre questo onere.
Simulazione dello scambio
Questa decisione non può basarsi su intuizioni. È necessario incrociare la proiezione delle entrate annuali con la busta paga esatta.
Per aiutare te e il tuo commercialista a delineare lo scenario migliore, offriamo il Calcolatore del profitto presunto vs Simples Nacional gratuito. Inserisci le tue entrate, le tue spese e scopri matematicamente in quale regime la tua azienda lascerà più soldi in tasca.