Come calcolare la 13esima mensilità nel 2026: guida completa con rate, sconti ed esempi

Il 13esimo stipendio – chiamato anche Bonus di Natale – è uno dei diritti lavorativi più attesi dell’anno. Garantito dalla Legge n. 4.090/1962 e regolamentato dal Decreto n. 57.155/1965, rappresenta una indennità aggiuntiva equivalente alla retribuzione mensile lorda, pagata in due rate durante la seconda metà dell'anno.

Ma nonostante sia un diritto conosciuto, molti lavoratori non sanno esattamente come viene calcolato l’importo, quali sconti applicare su ogni rata, come funziona la 13esima proporzionale per chi non ha lavorato tutto l’anno e cosa succede alla 13esima in caso di licenziamento.

Questa guida risolve tutti questi dubbi. Utilizza il nostro 13esimo calcolatore di stipendio per simulare il valore esatto con tutti gli sconti dettagliati.

Chi ha diritto al 13° stipendio?

Il diritto alla 13a spetta ad un’ampia categoria di lavoratori:

Le due puntate del 13: date e regole

1° Rata (Anticipato)

• Quando dovrà essere versato: Tra il 1 febbraio e il 30 novembre di ogni anno.
• Importo: Corrisponde alla metà dello stipendio lordo del mese precedente al pagamento, senza detrazione IRRF.
• Sconti: solo INSS (e altri sconti contrattuali, come buoni di trasporto, se applicabili).
• Nota: Il dipendente può richiedere l'anticipo durante le ferie, e deve farne richiesta fino a 30 giorni prima dell'inizio del periodo.

2a rata (aggiuntiva)

• Quando dovrà essere versato: Entro il 20 dicembre di ogni anno.
• Valore: L'altra metà dello stipendio lordo.
• Sconti: INSS complementare (se necessario) + IRRF calcolata sul valore totale del 13° INSS netto.
• Base IRRF: L'imposta sul reddito viene riscossa sul 13esimo lordo totale meno il totale INSS del 13esimo, utilizzando la tabella progressiva mensile.

La tredicesima formula salariale

Per chi ha lavorato tutto l'anno (12 mesi):

13° Totale Lordo = Retribuzione Mensile Lorda

1a Rata Lorda = 13a Lorda ÷ 2

2a Rata Lorda = 13a Lorda ÷ 2

Per chi ha lavorato parte dell'anno (13° Proporzionale):

13° Proporzionale Lordo = Retribuzione Lorda × (Mesi Lavorati ÷ 12)

Regola del mese: un mese con 15 o più giorni lavorati conta come mese intero.

Esempi pratici completi

Esempio 1: stipendio di € 3.000,00 – anno intero

Prima rata:

• Lordo: € 3.000,00 ÷ 2 = € 1.500,00
• INSS su € 1.500,00: € 1.500,00 × 7,5% = € 112,50 (toda dentro da 1ª faixa)
• 1ª Parcela Líquida = € 1.500,00 − € 112,50 = € 1.387,50

2a rata:

• Lordo: € 1.500,00
• INSS complementar: € 1.500,01 × 9% − € 1.518,00 × 7,5% = € 135,00 − € 113,85 = ... (calculado sobre o total do 13º bruto menos o INSS da 1ª parcela)
• Total INSS 13º = Calculado progressivamente sobre € 3.000,00 totale
• Intervalli: € 1.518,00 × 7,5% = € 113,85 + € 1.482,00 × 9% = € 133,38 = € 247,23 total de INSS
• Base IRRF: € 3.000,00 − € 247,23 = € 2.752,77 — esente (sotto € 2.259,20? Não, está acima)
• IRRF: € 2.752,77 × 7,5% − € 169,44 = € 206,46 − € 169,44 = € 37,02
• 2a Rata Netta = € 1.500,00 − INSS complementar − € 37,02

Riepilogo: 13° lordo totale = € 3.000,00 | 13º Líquido Total = € 3.000,00 − € 247,23 − € 37,02 = € 2.715,75

Esempio 2: Stipendio di € 5.000,00 – Anno intero

Esempio 3: Ammesso dal 1° al 13 maggio Proporzionale

Stipendio: €4.000,00 | Mesi lavorati: Da agosto a dicembre = 8 mesi (assunto a maggio, lavorato a maggio=31 giorni interi, giugno, luglio, agosto, settembre, ottobre, novembre, dicembre = 8 mesi)

• 13° Proporzionale Lordo = € 4.000,00 × 8/12 = € 2.666,67
• INSS su € 2.666,67 (progressivo) = € 113,85 + € 105,56 = € 219,41 (approssimativo)
• Base IRRF: € 2.666,67 − € 219,41 = € 2.447,26
• IRRF: € 2.447,26 × 7,5% − € 169,44 = € 183,54 − € 169,44 = € 14,10
• 13° Proporzionale Netto ≈ € 2.433,16

13° stipendio alla cessazione del lavoro

Cosa succede al 13 in diverse situazioni di spegnimento:

La 13a rata di cessazione viene corrisposta unitamente agli altri importi al momento della disdetta, entro i termini di legge (10 giorni di calendario successivi alla data del preavviso indennizzato, oppure ultimo giorno lavorato sul preavviso notificato).

13° Stipendio e Anticipo Ferie

Il lavoratore può richiedere che la 1a rata della 13a venga anticipata contestualmente alle ferie, ricevendone l'importo nella stessa rata del periodo di riposo. Questa opzione deve essere richiesta per iscritto al datore di lavoro fino a 30 giorni prima dell'inizio delle ferie.

Vantaggio: Ricevere la 1° rata in anticipo ti permette di utilizzare i soldi durante le vacanze, che solitamente comportano spese extra per viaggi e tempo libero.

Svantaggio: Il datore di lavoro può utilizzare questa opzione come giustificazione per non pagare la 1a rata nel secondo semestre perché l'ha già pagata in anticipo insieme alle ferie.

13° Stipendio per Pensionati e Pensionati

I pensionati e i pensionati dell'INSS hanno diritto anche al bonus annuale (il "13° INSS"), previsto dalla legge n. 8.213/1991. Il beneficio equivale al valore di competenza di dicembre e viene corrisposto in due rate:

• 1a rata: tra aprile e giugno
• 2a rata: tra agosto e settembre

Gli sconti INSS e IRRF seguono le stesse regole generali applicate al beneficio mensile.

Errori comuni nel calcolo del 13° stipendio

1. Calcola l'IRRF sulla metà del lordo: La 13a Irpef viene calcolata sul 13esimo totale lordo (non sulla metà), anche se si applica alla 2a rata.

2. Non includere le medie variabili: Gli straordinari abituali, le provvigioni, le mance e il bonus notturno sono compresi nello stipendio per il calcolo della 13a imposta. Allo stipendio base va aggiunta la media delle variabili degli ultimi 12 mesi.

3. Conteggio dei mesi con meno di 15 giorni lavorati: I mesi con meno di 15 giorni effettivamente lavorati non contano ai fini del 13° proporzionale.

4. Lascia perdere l'INSS per la 1° rata: L'INSS è calcolato sul valore complessivo della 13° lorda, ma suddiviso tra le due rate. La base di calcolo dell'IRRF tiene conto dell'INSS totale (non solo della 2a rata).

5. Ignorare il 13° di Tfr: Spesso, in caso di licenziamento senza giusta causa, il lavoratore o l'HR dimentica di includere il 13° proporzionale di Tfr.

Domande frequenti (FAQ)

1. Il datore di lavoro è obbligato a pagare la 1° rata del 13 entro novembre? Non necessariamente. La normativa dà tempo al datore di lavoro fino al 30 novembre per pagare la prima rata. Tuttavia, se il lavoratore richiede l'anticipo contestualmente alle ferie (30 giorni in anticipo), il datore di lavoro è tenuto ad anticiparlo in quella occasione.

2. Cosa succede se il datore di lavoro ritarda il pagamento del 13° stipendio? Il ritardo nel pagamento della 13esima genera una sanzione automatica pari a 1/30 della retribuzione per ogni giorno di ritardo, oltre agli interessi di mora. Il lavoratore può presentare reclamo al Ministero del Lavoro o far valere i propri diritti presso il Tribunale del Lavoro.

3. Come viene calcolato il 13° per chi ha commissioni variabili? Nella base 13 è compresa la media delle provvigioni percepite negli ultimi 12 mesi (o durante il periodo lavorativo, se più breve). Le commissioni totali ricevute vengono divise per il numero di mesi lavorati e aggiunte allo stipendio base per calcolare il 13° stipendio.

4. Nel calcolo del FGTS conta il 13° stipendio? Sì. Sulla 13a retribuzione lorda si applica la FGTS dell'8%. Il pagamento del FGTS per il 13 viene effettuato in forma separata fino al 7 febbraio dell'anno successivo (riferito al 13 dicembre) oppure congiuntamente al TFR.

5. Il 13 influenza il calcolo delle ferie? Il 13 stesso non incide sul calcolo delle ferie. Fanno però parte della base ferie anche gli straordinari abituali e le altre ore aggiuntive che compongono il 13 con la stessa media degli ultimi 12 mesi.

6. È possibile ricevere il 13 in un'unica rata? Sì. Il datore di lavoro può scegliere di pagare il 13 in un'unica rata fino al 30 novembre (pagando l'intero 13 in una sola volta, senza dividerlo in due rate). In questo caso l'IRRF viene normalmente calcolato sul totale della 13a lorda meno l'INSS.

7. Il lavoratore in preavviso ha diritto al 13° preavviso? Sì. Il periodo di preavviso lavorato o retribuito conta come tempo di servizio per il 13° proporzionale. Se ad esempio il preavviso è stato concesso nel mese di ottobre, nel proporzionale viene conteggiato il mese di ottobre.

8. Come appare il 13 per qualcuno che ha svolto due lavori nello stesso anno? Ogni datore di lavoro paga il 13° in proporzione al periodo lavorato con quell'azienda. Il lavoratore potrebbe dover dichiarare e adeguare l'IR nella dichiarazione annuale, a seconda del reddito totale percepito nell'anno.

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