पीआईएस और कॉफिन्स: 2026 में योगदान की गणना कैसे करें

पीआईएस (सामाजिक एकीकरण कार्यक्रम) और सीओएफआईएनएस (सामाजिक सुरक्षा के वित्तपोषण के लिए योगदान) दो संघीय योगदान हैं जो कंपनियों के राजस्व को प्रभावित करते हैं और व्यवहार में, ब्राजील में उत्पादों और सेवाओं की कीमत पर सीधे प्रभाव डालते हैं। साथ में, वे कंपनी के राजस्व पर सबसे बड़े कर बोझ में से एक का प्रतिनिधित्व करते हैं - और उन्हें समझना किसी भी उद्यमी, लेखाकार या वित्तीय प्रबंधक के लिए आवश्यक है।

स्वचालित रूप से गणना करने के लिए हमारे PIS/COFINS कैलकुलेटर का उपयोग करें।

पीआईएस और कॉफिन्स क्या हैं?

PIS (सामाजिक एकीकरण कार्यक्रम) पूरक कानून 7/1970 द्वारा स्थापित एक सामाजिक योगदान है, जिसका उद्देश्य कम आय वाले श्रमिकों के लिए बेरोजगारी बीमा और वेतन बोनस का वित्तपोषण करना है।

COFINS (सामाजिक सुरक्षा वित्तपोषण के लिए योगदान) पूरक कानून 70/1991 द्वारा स्थापित एक योगदान है, जिसका उद्देश्य सामाजिक सुरक्षा (पेंशन, स्वास्थ्य और सामाजिक सहायता) के वित्तपोषण के लिए है।

दोनों कानूनी संस्थाओं के सकल टर्नओवर या सकल राजस्व को प्रभावित करते हैं, दरें और व्यवस्थाएं कंपनी के कर ढांचे के आधार पर भिन्न होती हैं।

दो व्यवस्थाएँ: संचयी बनाम गैर-संचयी

PIS/COFINS की गणना में मुख्य अंतर कंपनी की कर व्यवस्था है:

संचयी शासन

इसका उपयोग कौन करता है: प्रकल्पित लाभ या सरलीकृत व्यवस्थाओं में शामिल कंपनियां (सिम्पल्स नैशनल को छोड़कर, जिसके अपने नियम हैं)।

यह कैसे काम करता है: वे सीधे सकल राजस्व पर लगाए जाते हैं, क्रेडिट छूट के बिना (इसलिए नाम "संचयी" - कर उत्पादन श्रृंखला के प्रत्येक चरण में जमा होता है)।

गणना: अत्यंत सरल।

पीआईएस = सकल राजस्व × 0.65%
COFINS = सकल राजस्व × 3.00%

गैर-संचयी व्यवस्था

इसका उपयोग कौन करता है: वास्तविक लाभ में शामिल कंपनियाँ।

यह कैसे काम करता है: दरें अधिक हैं, लेकिन कंपनी श्रृंखला के पिछले चरणों (इनपुट, कच्चे माल, बिजली, आदि की खरीद) में भुगतान किए गए पीआईएस/सीओफिन्स क्रेडिट छूट की हकदार है। इसका उद्देश्य केवल अतिरिक्त मूल्य पर कर लगाना है।

गणना:

पीआईएस देय = (सकल राजस्व × 1.65%) - पीआईएस क्रेडिट
COFINS देय = (सकल राजस्व × 7.60%) - COFINS क्रेडिट

तुलनात्मक व्यावहारिक उदाहरण

परिदृश्य: ₹500,000/माह के सकल राजस्व वाली कंपनी

संचयी व्यवस्था (अनुमानित लाभ)

PIS = R$ 500.000 × 0,65% = R$ 3.250,00
COFINS = R$ 500.000 × 3,00% = R$ 15.000,00
Total PIS + COFINS = R$ 18.250,00

गैर-संचयी व्यवस्था (वास्तविक लाभ) - कोई क्रेडिट नहीं

PIS = R$ 500.000 × 1,65% = R$ 8.250,00
COFINS = R$ 500.000 × 7,60% = R$ 38.000,00
Total bruto = R$ 46.250,00

गैर-संचयी व्यवस्था - खरीद में ₹200,000 के क्रेडिट के साथ

Crédito PIS = R$ 200.000 × 1,65% = R$ 3.300,00
Crédito COFINS = R$ 200.000 × 7,60% = R$ 15.200,00
PIS Devido = R$ 8.250 − R$ 3.300 = R$ 4.950,00
COFINS Devida = R$ 38.000 − R$ 15.200 = R$ 22.800,00
Total Devido = R$ 27.750,00

इस परिदृश्य में, उच्च दरों के बावजूद, गैर-संचयी व्यवस्था ने ₹ 27.750 — maior que o cumulativo (₹ 18,250) की लागत उत्पन्न की। इससे पता चलता है कि गैर-संचयी केवल तभी अधिक लाभप्रद है जब क्रेडिट अधिक हो।

गैर-संचयी व्यवस्था में कौन से व्यय क्रेडिट उत्पन्न करते हैं?

PIS/COFINS क्रेडिट उत्पन्न करने वाले खर्च कानून 10,637/2002 और 10,833/2003 में सूचीबद्ध हैं:

सिंपल नैशनल में पीआईएस/कॉफिन्स

सिंपल्स नैशनल को चुनने वाली कंपनियों के पास पहले से ही DAS (सिंपल्स नैशनल कलेक्शन डॉक्यूमेंट) में PIS और COFINS शामिल हैं। सरल अनुलग्नकों के अनुसार, दरों की गणना पिछले 12 महीनों के संचित राजस्व के आधार पर स्वचालित रूप से की जाती है।

सिंपल्स नैशनल में, PIS और COFINS की गणना अलग से नहीं की जाती है - वे सिंगल सिंपल्स रेट का हिस्सा हैं। सिंपल्स कंपनियों के लिए PIS/COFINS क्रेडिट का कोई अधिकार नहीं है।

सिम्पल्स की कुल प्रभावी दरें निम्न से भिन्न होती हैं:

• वाणिज्य: 4% से 11.61% (सामान्य तालिका)
• उद्योग: 4.5% से 12.11%
• सेवाएँ: 6% से 33% (अनुलग्नक के आधार पर)

आयात पर पीआईएस/कॉफिन्स

आयातित उत्पादों के लिए, एक अलग घटना है:

गणना का आधार सीमा शुल्क मूल्य प्लस आईसीएमएस और योगदान स्वयं ("अंदर" गणना) है।

कर व्यवस्थाओं और पीआईएस/सीओफिन्स की तुलनात्मक तालिका

विशेष पीआईएस/कोफिन्स व्यवस्थाओं वाले क्षेत्र

कुछ क्षेत्रों में कानून द्वारा अलग-अलग व्यवस्थाएं हैं:

• ईंधन: एकल-चरण व्यवस्था (निर्माता/आयातक पर केंद्रित, निम्नलिखित चरणों में छूट)
• दवाइयां: विशिष्ट दरों के साथ एकल-चरण आहार
• पेय: कर प्रतिस्थापन व्यवस्था
• वित्तीय संस्थाएँ: विशिष्ट दरें (4% पीआईएस + 4% कॉफ़िन = राजस्व पर 4.65%)
• सिविल निर्माण: कार्य में शामिल सामग्री पर विशेष क्रेडिट

PIS/COFINS की गणना में सामान्य त्रुटियाँ

1. अनुमानित लाभ पर गैर-संचयी दरें लागू करें: अनुमानित लाभ को संचयी व्यवस्था (0.65% + 3%) का उपयोग करना चाहिए।

2. गणना आधार में छूट प्राप्त राजस्व शामिल करें: निर्यात, वित्तीय राजस्व (कुछ मामलों में) और विशिष्ट सेवाओं से राजस्व को छूट दी जा सकती है या शून्य दर हो सकती है।

3. अनुचित क्रेडिट का लाभ उठाना: उदाहरण के लिए, वेतन, पीआईएस/सीओफिन्स क्रेडिट उत्पन्न नहीं करता है, भले ही वे ऑपरेशन की लागत हो।

4. संचित क्रेडिट को नियंत्रित नहीं करना: मासिक ऋण से अधिक के क्रेडिट को अन्य संघीय करों या संघीय राजस्व सेवा से नकद प्रतिपूर्ति के अनुरोधों के विरुद्ध ऑफसेट किया जा सकता है।

5. आईएसएस के साथ भ्रम: आईएसएस (सेवा कर) नगरपालिका है और पीआईएस/कोफिन्स से अलग है। सेवा कंपनियाँ राजस्व दोनों पर भुगतान करती हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (एफएक्यू)

1. बिल/एनएफ पर पीआईएस और कॉफ़िन क्या हैं?
PIS और COFINS बिक्री कंपनी के राजस्व पर संघीय योगदान हैं। यद्यपि उत्पाद या सेवा की कीमत में अंतर्निहित है, वे चालान जारी करने वाली कानूनी इकाई की ज़िम्मेदारी हैं - व्यक्तिगत खरीदार की नहीं। व्यक्तिगत खरीदार सीधे PIS/COFINS का भुगतान नहीं करता है, बल्कि इसे अप्रत्यक्ष रूप से कीमतों के माध्यम से वहन करता है।

2. संचयी और गैर-संचयी PIS/COFINS के बीच क्या अंतर है?
संचयी व्यवस्था (अनुमानित लाभ) में, दरें कम हैं (0.65% + 3% = 3.65%), लेकिन क्रेडिट पर कोई छूट नहीं है - कर श्रृंखला के प्रत्येक चरण में जमा होता है। गैर-संचयी (वास्तविक लाभ) में, दरें अधिक हैं (1.65% + 7.60% = 9.25%), लेकिन कंपनी खरीद और इनपुट के लिए क्रेडिट में कटौती कर सकती है, केवल अतिरिक्त मूल्य पर कर लगा सकती है।

3. एमईआई पीआईएस और कॉफिन्स का भुगतान करता है?
नहीं, व्यक्तिगत सूक्ष्म उद्यमियों (एमईआई) को पीआईएस और कॉफिन्स से छूट प्राप्त है। MEI केवल SIMEI के माध्यम से एक निश्चित मासिक राशि एकत्र करता है, जिसमें INSS, ISS (यदि सेवाएं हैं) और/या ICMS (यदि वाणिज्य/उद्योग है) शामिल हैं।

4. क्या मैं संचित PIS/COFINS क्रेडिट की वापसी का अनुरोध कर सकता हूँ?
हाँ. संचित क्रेडिट शेष वाली गैर-संचयी व्यवस्था वाली कंपनियाँ संघीय राजस्व सेवा से PER/DCOMP के माध्यम से नकद प्रतिपूर्ति का अनुरोध कर सकती हैं, या अन्य संघीय करों (IRPJ, CSLL, IRRF, आदि) के विरुद्ध ऑफसेट कर सकती हैं। यह प्रक्रिया समय लेने वाली हो सकती है, लेकिन यह कानून द्वारा गारंटीकृत अधिकार है।

5. क्या निर्यात पीआईएस और कॉफ़िन का भुगतान करते हैं?
नहीं, वस्तुओं और सेवाओं का निर्यात पीआईएस और कॉफिन्स से प्रतिरक्षित है - संवैधानिक निर्धारण द्वारा दरें शून्य हैं। निर्यातक कंपनियाँ निर्यातित वस्तुओं के उत्पादन के लिए इनपुट की खरीद से संबंधित PIS/COFINS क्रेडिट जमा करती हैं, जिसकी प्रतिपूर्ति की जा सकती है।

6. PIS/COFINS उपभोक्ता के लिए अंतिम कीमत को कैसे प्रभावित करता है?
PIS/COFINS को बिक्री मूल्य में शामिल किया गया है। अनुमानित लाभ में, कंपनी आमतौर पर कीमत का 3.65% PIS/COFINS के रूप में देती है। गैर-संचयी में, वास्तविक लागत मूल्य-वर्धित मार्जिन पर निर्भर करती है। संचयी शासन का कैस्केड प्रभाव लंबी उत्पादन श्रृंखलाओं में कीमतों को और अधिक बढ़ा देता है।

अभी गणना करें

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