Simples Nacional ou profit présumé : comment payer moins d’impôts
Ouvrir un CNPJ au Brésil n'est que la première étape. La décision la plus critique qui déterminera la survie et la marge bénéficiaire de votre entreprise vient juste après : le choix du régime fiscal.
La plupart des nouveaux entrepreneurs choisissent Simples Nacional par intuition, estimant que le nom « Simples » garantit le taux d'imposition le plus bas. Cependant, en fonction du chiffre d'affaires, de l'annexe de votre activité et des charges salariales (Facteur R), le Bénéfice Présumé peut être bien plus avantageux financièrement.
Le mythe des simples nationaux
Simples Nacional unifie le paiement de 8 impôts (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS, CPP) dans un seul guide (le DAS). Cela facilite la bureaucratie comptable.
Cependant, Simples Nacional a des tarifs progressifs. Cela signifie que, à mesure que vos revenus augmentent au cours des 12 derniers mois, le pourcentage de taxe facturée augmente également considérablement. Par ailleurs, certaines professions réglementées (médecins, ingénieurs, programmeurs) débutent généralement en annexe V, taxant un taux très élevé de 15,5% sur le premier réel facturé, à moins qu'elles n'utilisent la règle du R Factor.
Quand le profit présumé en vaut-il la peine ?
Dans le bénéfice présumé, le Service fédéral des recettes « assume » quelle est votre marge bénéficiaire en fonction de votre activité (ex : 32 % pour la prestation de services). Les impôts fédéraux (IRPJ et CSLL) s'appliquent uniquement à ce pourcentage, tandis que le PIS, le COFINS et l'ISS s'appliquent au revenu total.
En pratique, pour une entreprise fournissant des services, la pression fiscale sur le bénéfice présumé tend à se situer autour de 13,33% à 16,33% (variant en fonction du taux ISS de votre commune).
Le tournant
Le profit présumé devient généralement plus avantageux que le simple profit national lorsque :
- Les revenus de l'entreprise augmentent beaucoup : Chez Simples, les revenus supérieurs à 100 000 €/mois poussent le taux d'imposition effectif dans des fourchettes très élevées. Dans le bénéfice présumé, le taux reste stable, que vous gagniez 100 000 ou 1 million.
- Faible masse salariale (facteur R) : Les entreprises de services sans beaucoup d'employés CLT (moins de 28 % du chiffre d'affaires) sont coincées dans l'annexe V des simples (15,5 %). Le passage au profit présumé peut réduire ce fardeau.
Simuler l'échange
Cette décision ne peut pas être basée sur des intuitions. Vous devez croiser votre prévision de revenus annuels avec votre fiche de salaire exacte.
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