Tabla de Renta 2025: IRPF y cómo calcularlo
El Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) se cobra anualmente sobre los ingresos percibidos por personas físicas en Brasil. En 2025 se actualizó la tabla progresiva del IRPF, con tipos que van desde la exenta hasta el 27,5%, en función del rango de renta mensual del contribuyente.
Utilice nuestro Simulador de Impuesto sobre la Renta para calcular cuánto pagará (o recibirá un reembolso) en la declaración de 2025.
La tabla progresiva del IRPF 2025
| Base de Cálculo Mensual ($) | Alíquota | Parcela a Deduzir ($) |
|---|---|---|
| Hasta $ 2.259,20 | Isento | — |
| De $ 2.259,21 hasta $ 2.826,65 | 7,5% | $ 169,44 |
| Desde $ 2.826,66 a $ 3.751,05 | 15,0% | $ 381,44 |
| De $ 3.751,06 a $ 4.664,68 | 22,5% | $ 662,77 |
| Arriba $ 4.664,68 | 27,5% | $ 896,00 |
Cómo calcular el IRRF mensual
El cálculo del IRRF (retenido mensualmente por el empleador) utiliza la tabla anterior sobre la base de cálculo, que se obtiene de la siguiente manera:
Base de Cálculo = Salario Bruto – Descuento INSS – Deducciones por Dependiente
- Deducción por dependiente (2025): $ 189,59 por dependiente legal.
Ejemplo práctico:
- Salario Bruto: $ 5.000,00
- Desconto INSS (calculado progressivamente): $ 488,53
- 1 dependiente: $ 189,59
- Base de Cálculo do IR = $ 5.000 – $ 488,53 – $ 189,59 = $ 4.321,88
Aplicando la tabla (tasa del 22,5% sobre $ 4.321,88):
- $ 4.321,88 × 22,5% = $ 972,42
- Menos a parcela a deduzir: $ 972,42 – $ 662,77 = IRRF mensal de $ 309,65
La Declaración Anual del IRPF: ¿Quién debe declarar?
La declaración anual del Impuesto sobre la Renta es obligatoria para quien, en el año anterior:
- Recibió renta imponible superior al límite anual legal.
- Recibió ingresos exentos, no sujetos a impuestos o gravados exclusivamente en la fuente por encima de $ 40.000,00.
- Obteve ganho de capital na venda de bens.
- Realizou operações em bolsa de valores.
- Tinha bens acima de $ 300,000.00 el 31/12.
- Se hizo residente en Brasil.
Reembolso versus impuestos a pagar: ¿qué determina?
Al cumplimentar la declaración anual:
- Si el IR retenido en la fuente (deducido mensualmente) fue mayor que el impuesto adeudado calculado en la declaración, tiene derecho a un reembolso (recibir un reembolso del dinero del IRS).
- Si el IT retenido fue menor al adeudado, deberás pagar la diferencia antes de la fecha límite para presentar la declaración.
Para aumentar las posibilidades de reembolso: informe todos los gastos deducibles, como gastos médicos, educación (hasta el límite), pensión privada (PGBL) y pensión alimenticia judicial.
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