Cómo calcular el salario neto de CLT en 2026: guía completa con tablas y ejemplos
Cuando aceptas una oferta de trabajo, el número que aparece en el contrato (o que te menciona el reclutador) es el salario bruto. Pero lo que termina en tu cuenta el día de pago es siempre una cantidad menor: el salario neto. La diferencia entre ambos representa los descuentos obligatorios previstos por la ley.
Comprender exactamente qué son estos descuentos, cómo se calculan y qué factores pueden cambiar el importe final es fundamental para planificar tu presupuesto mensual, negociar con tu empleador y evitar sorpresas en tu nómina.
En esta guía, explicamos el cálculo completo, con tablas actualizadas para 2026, ejemplos prácticos detallados y una herramienta gratuita para automatizarlo todo. Utilice nuestra Calculadora de salario neto para simular cualquier escenario en segundos.
¿Qué son el salario bruto y el salario neto?
- Salario bruto: Es el monto total pactado en el contrato de trabajo antes de cualquier deducción. Incluye el salario base más cualquier pago adicional fijo (trabajos peligrosos, trabajos insalubres, turnos nocturnos, etc.).
- Salario neto: Es la cantidad realmente percibida por el trabajador tras aplicar todos los descuentos legales obligatorios y convencionales (INSS, IRRF, bono de transporte, plan de salud, etc.).
La fórmula básica es: Salario Neto = Salario Bruto − INSS − IRRF − Otros Descuentos
Descuento 1: INSS (Seguridad Social)
El INSS es la aportación al Instituto Nacional de Seguridad Social, que garantiza derechos como la jubilación, la prestación por enfermedad, la prestación por maternidad y la prestación por accidente. Para los trabajadores de CLT, el descuento es obligatorio y progresivo por tramos.
Tabla INSS 2026 (Empleado CLT)
| Rango de salario bruto | Tasa impositiva | Valor máximo de descuento en el rango |
|---|---|---|
| Hasta $ 1.518,00 | 7,5% | $ 113,85 |
| Desde $ 1.518,01 até $ 2.793,88 | 9% | $ 114,85 |
| De $ 2.793,89 a $ 4.190,83 | 12% | $ 167,51 |
| Desde $ 4.190,84 até $ 8.157,41 | 14% | $ 555,05 |
| Acima de $ 8.157,41 (techo INSS) | 14% (techo) | $ 951,26 (valor máximo) |
Atención: La tabla es progresiva (como IR), es decir, cada rango salarial tributa a la tasa correspondiente, no todo el salario a la tasa más alta.
Ejemplo de cálculo del INSS
Por un salario de $ 5.000,00:
- Primer rango (hasta $ 1.518,00): $ 1.518,00 × 7,5% = $ 113,85
- Segunda faixa ($ 1.518,01 a $ 2.793,88): $ 1.275,88 × 9% = $ 114,83
- Terceira faixa ($ 2.793,89 a $ 4.190,83): $ 1.396,94 × 12% = $ 167,63
- Quarta faixa ($ 4.190,84 a $ 5.000,00): $ 809,16 × 14% = $ 113,28
SIN total = $ 113,85 + $ 114,83 + $ 167,63 + $ 113,28 = $ 509,59
Descuento 2: IRRF (Impuesto sobre la Renta Retenido en Fuente)
Luego de calcular y restar el INSS se obtiene la Base de cálculo del Impuesto a la Renta. El IRRF se recauda sobre esta base, siguiendo la tabla progresiva actualizada de Ingresos Federales.
Tabla IRRF 2026 (Ingresos mensuales)
| Base de cálculo (después del INSS) | Tasa impositiva | Porción a deducir |
|---|---|---|
| Hasta $ 2.259,20 | Isento | $ 0,00 |
| Desde $ 2.259,21 até $ 2.826,65 | 7,5% | $ 169,44 |
| De $ 2.826,66 a $ 3.751,05 | 15% | $ 381,44 |
| De $ 3.751,06 até $ 4.664,68 | 22,5% | $ 662,77 |
| Acima de $ 4.664,68 | 27,5% | $ 896,00 |
Cada dependiente legal registrado reduce la base de cálculo en $ 189,59 por mes.
Ejemplo de cálculo de IRRF
Continuando con un salario de $ 5.000,00 (sin dependientes):
- Base de cálculo: $ 5.000,00 − $ 509,59 (INSS) = $ 4.490,41
- Alíquota aplicável (acima de $ 4.664,68? No): rango del 22,5%
- IRRF = $ 4.490,41 × 22,5% − $ 662,77 = $ 1.010,34 − $ 662,77 = $ 347,57
Cálculo Completo: Salario Neto de $ 5.000,00
| Componente | Valor |
|---|---|
| Salario bruto | $ 5.000,00 |
| (−) INSS | − $ 509.59 |
| (-) IRRF | − $ 347,57 |
| = Salário Líquido (antes de outros descontos) | $ 4.142,84 |
Descuento 3: Bono Transporte (VT)
El bono transporte es una prestación obligatoria para los trabajadores que utilizan el transporte público para ir a trabajar. El empleador paga el costo total de los boletos, pero puede deducir hasta el 6% del salario bruto del empleado como coparticipación.
Si el coste real de los billetes es inferior al 6% del salario, el descuento se limita al coste real. Si es superior, el límite es del 6%.
Ejemplo: Salario de $ 5.000,00, custo mensal de passagens = $ 400,00.
- 6% de $ 5.000,00 = $ 300,00
- Como $ 300,00 < $ 400,00, el descuento es de $ 300,00 (o empregador arca com os $ 100,00 restantes).
Otros descuentos que reducen el salario neto
| Descuento | Base Legal | Límite |
|---|---|---|
| Bono de Transporte | Ley 7.418/1985 | Hasta el 6% del salario bruto |
| Plan de Salud (coparticipación) | Contrato/CCT | Según negociación |
| Comida/Vale de comida | Programa PAT | Hasta el 20% del beneficio |
| Alimentación | Orden judicial | Según lo determinado |
| Unión (aporte) | Categoría CCT | Según convención |
| Préstamo consignado | Contrato de empleado | Hasta el 35% del salario neto |
| Plan de Pensiones (PGBL) | Contrato/CCT | Según membresía |
| Ausencias injustificadas | Arte. 131 CLT | Proporcional a los días |
| Retrasos | Recibo de nómina | Proporcional a las horas |
Ejemplos prácticos por rango salarial
Ejemplo 1: Salario Bruto de $ 2.000,00 (sin dependientes, sin TV)
| Componente | Valor |
|---|---|
| Salario bruto | $ 2.000,00 |
| INSS (progressivo) | − $ 156,85 |
| Bases de cálculo del IRRF | $ 1.843,15 (isento) |
| IRRF | $ 0,00 |
| Salario neto | $ 1.843,15 |
Ejemplo 2: Salario Bruto de $ 4.000,00 (2 dependientes, sin TV)
| Componente | Valor |
|---|---|
| Salario bruto | $ 4.000,00 |
| INSS | − $ 395,99 |
| Deducción 2 dependientes | − $ 379,18 |
| Base cálculo IRRF | $ 3.224,83 |
| IRRF (15% − $ 381,44) | − $ 102,29 |
| Salario neto | $ 3.501,72 |
Ejemplo 3: Salario Bruto de $ 8.000,00 (sin dependientes, con TV)
| Componente | Valor |
|---|---|
| Salario bruto | $ 8.000,00 |
| INSS (teto) | − $ 908.86 |
| Bases de cálculo del IRRF | $ 7.091,14 |
| IRRF (27,5% − $ 896.00) | − $ 1.054,06 |
| Vale-Transporte (6%) | − $ 480,00 |
| Salario neto | $ 5.557,08 |
Recibo de nómina: cómo leer y consultar sus descuentos
El recibo de sueldo (o cheque de nómina) es el documento que detalla todas las ganancias y deducciones del mes. Compruebe siempre si los valores coinciden con las tablas actuales. Si encuentra discrepancias, consulte a RR.HH. o al sindicato.
Elementos a consultar en tu nómina:
- Salario bruto (¿coincide con el contrato?)
- Tasa del INSS aplicada (¿está en la tabla actual?)
- Base de cálculo del IR (¿salario bruto menos INSS menos dependientes?)
- Tasa de IR (¿coincide con la tabla actual?)
- Bono de transporte (¿no más del 6% del importe bruto?)
- Ausencias y retrasos (¿fueron justificados o no?)
Errores comunes al calcular el salario neto
Aplicar la tarifa íntegra al salario total: INSS e IR son progresivos. Cada tramo tributa por separado, al igual que en el impuesto sobre la renta en la declaración anual.
Olvidarse de restar el INSS antes de calcular el IR: El impuesto a la renta se calcula sobre la base de cálculo (salario bruto menos INSS menos deducción por dependientes), no directamente sobre el salario bruto.
Considera que el VT es siempre del 6%: El descuento máximo es del 6%, pero si el coste real de los billetes es menor, sólo se descuenta el coste real.
No considera horas extras habituales: Si recibes horas extras regularmente, se incluyen en la base de cálculo del INSS e IR en el mes en que se pagan.
Ignorar el tope del INSS: Salarios superiores a $ 8.157,41 não têm INSS calculado sobre o excedente — o desconto fica fixo no teto de $ 951.26.
Preguntas frecuentes (FAQ)
1. ¿Está el salario mínimo en 2026 exento del IRRF? Sí. El salario mínimo nacional en 2026 está por debajo del rango de exención de $ 2.259,20 mensuales, por lo que los trabajadores que reciben sólo el salario mínimo no pagan el Impuesto a la Renta Retenido en Fuente.
2. ¿Cuál es la diferencia entre salario bruto y salario nominal? En la práctica se utilizan como sinónimos. El salario bruto o nominal es el monto registrado en la cartera, antes de cualquier deducción. El salario neto es lo que realmente recibe después de las deducciones obligatorias.
3. ¿Cómo funciona la deducción dependiente del IRRF? Cada dependiente registrado en la nómina (hijos, cónyuge sin ingresos, padres sin ingresos, etc.) reduce la base de cálculo del IRRF en $ 189,59 por mes. Cuanto mayor sea el número de dependientes, menor será el impuesto sobre la renta retenido.
4. ¿El 13º salario tiene las mismas deducciones que el salario mensual? Sí, pero con una diferencia: la 1ª cuota del 13º sueldo sólo está sujeta a deducción del INSS (sin IRRF). El IRRF sólo es aplicable a la 2ª cuota, calculado sobre el valor total de la 13ª cuota bruta (menos el total del INSS).
5. ¿El plan de salud deduce el impuesto sobre la renta? Si el plan de salud lo paga el empleador a través de un beneficio corporativo colectivo, la contribución del trabajador puede deducirse en la declaración anual de ajuste del impuesto sobre la renta. Sin embargo, esta deducción no es automática en la nómina mensual, sino que se produce en la declaración anual.
6. ¿Qué cambia en mi salario neto si tengo un préstamo? El préstamo de nómina se descuenta directamente del salario neto, después de aplicar todos los descuentos fiscales. La legislación limita las aportaciones totales al 35% del salario neto (el 5% es exclusivo para gastos de tarjetas de crédito).
7. ¿Cómo calculo el salario neto si recibo comisiones? Las comisiones forman parte del salario bruto a efectos del INSS e IRRF en el mes en que se pagan. Por tanto, en los meses con comisiones altas, el salario bruto aumenta y, en consecuencia, también aumentan los descuentos.
8. ¿Los días festivos tienen descuento INSS e IR? Sí. Las vacaciones -incluido el tercio constitucional- tributan por el INSS y el IRRF normalmente en el mes de su percepción. La base de cálculo del impuesto sobre la renta vacacional sigue la misma tabla progresiva mensual.
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