Einkommensteuertabelle 2025: IRPF und Berechnungsweise
Die Individual Income Tax (IRPF) wird jährlich auf das Einkommen von Einzelpersonen in Brasilien erhoben. Im Jahr 2025 wurde die IRPF-Progressivtabelle aktualisiert, wobei die Sätze je nach monatlichem Einkommen des Steuerzahlers von befreit bis 27,5 % reichen.
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Der IRPF 2025 Progressive Table
| Monatliche Berechnungsbasis (€) | Alíquota | Parcela a Deduzir (€) |
|---|---|---|
| Bis zu € 2.259,20 | Isento | — |
| De € 2.259,21 bis € 2.826,65 | 7,5% | € 169,44 |
| Von € 2.826,66 a € 3.751,05 | 15,0 % | € 381,44 |
| De € 3.751,06 bis € 4.664,68 | 22,5% | € 662,77 |
| Oben € 4.664,68 | 27,5% | € 896,00 |
So berechnen Sie den monatlichen IRRF
Die IRRF-Berechnung (vom Arbeitgeber monatlich einbehalten) basiert auf der Berechnungsbasis der obigen Tabelle, die sich wie folgt ergibt:
Berechnungsbasis = Bruttogehalt – INSS-Rabatt – Abzüge pro Angehörigem
- Abzug pro Unterhaltsberechtigter (2025): 189,59 € pro gesetzlichem Unterhaltsberechtigten.
Praxisbeispiel:
- Bruttogehalt: € 5.000,00
- Desconto INSS (calculado progressivamente): € 488,53
- 1 abhängig: € 189,59
- Base de Cálculo do IR = € 5.000 – € 488,53 – € 189,59 = € 4.321,88
Anwendung der Tabelle (Satz von 22,5 % auf € 4.321,88):
- € 4.321,88 × 22,5 % = € 972,42
- Menos a parcela a deduzir: € 972,42 – € 662,77 = IRRF mensal de € 309,65
Die jährliche IRPF-Erklärung: Wer muss eine Erklärung abgeben?
Die jährliche Einkommensteuererklärung ist für jeden obligatorisch, der im Vorjahr:
- Erhaltenes steuerpflichtiges Einkommen über der gesetzlichen Jahresgrenze.
- Erhalten Sie am 31.12. steuerfreies, nicht steuerpflichtiges oder ausschließlich an der Quelle besteuertes Einkommen über € 40.000,00.
- Obteve ganho de capital na venda de bens.
- Realizou operações em bolsa de valores.
- Tinha bens acima de € 300.000,00.
- Wurde in Brasilien ansässig.
Rückerstattung vs. zu zahlende Steuer: Was bestimmt?
Beim Ausfüllen der Jahreserklärung:
- Wenn die **an der Quelle einbehaltene (monatlich abgezogene) IR höher war als die in der Erklärung berechnete fällige Steuer, haben Sie Anspruch auf eine Rückerstattung (Sie erhalten Geld vom IRS zurück).
- Wenn die einbehaltene IT geringer als der geschuldete Betrag war, müssen Sie die Differenz bis zum Abgabetermin der Erklärung bezahlen.
Um die Chance auf eine Rückerstattung zu erhöhen: Informieren Sie alle abzugsfähigen Kosten wie medizinische Kosten, Ausbildung (bis zum Höchstbetrag), private Rente (PGBL) und gerichtliche Unterhaltszahlungen.
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